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销售空调13%,维护保养6%,维修13%。
如果以前年度有亏损,用本年利润弥补后再提取盈余公积。
在A、B、C全部为居民企业的情况下可以实行特殊性税务处理。在操作时需要向税务局备案。假如C公司成为A公司的全资子公司是再 2024年,那么2025年报送2024年企业所得税年度纳税申报表时需要向主管税务机关备案。2026年报送2025年企业所得税年度纳税申报表时需要向主管税务机关再次备案。
A公司会计处理:
借:长期股权投资——C公司
贷:长期股权投资——B公司
B公司会计处理:
借:所有者权益类科目
贷:长期股权投资——C公司
所有者权益类科目建议先冲减“资本公积”,不够冲减的依次冲减“未分配利润”、“实收资本”、“盈余公积”
C公司会计处理:
借:实收资本——B公司
贷:实收资本——A公司
如果上述公司其中一家为注册在境外的非居民企业,只要相互持股都是100%(例如你们家的情况),也可以实行特殊性税务处理。但是非居民企业选择特殊性税务处理的,应于股权转让合同或协议生效且完成工商变更登记手续30日内进行备案。
根据《财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》(财税〔1994〕95号)三、纳税义务人
在中华人民共和国境内从事金银首饰零售业务的单位和个人,为金银首饰消费税的纳税义务人(以下简称纳税人),应按本通知的规定缴纳消费税。
据此理解,您单位不属于“从事金银首饰零售业务的单位”,不用交消费税了。
可以出口退税。目前主要审核出口交易的真实性和收汇情况,也就是货物确实出口到境外了,相应的款项确实收回到境内,上述交易中收货方与下订单方是否在一个国家不影响交易正常开展。
这是因终止协议而支付的违约金(所谓“对我司采购的专用设备人工等成本进行补偿”,只是一种违约金的计算依据)。需要注意的是,发票开具范围,乃是增值税经营行为;而发生应税销售行为,才缴纳增值税。如上所述,乃是因为“不再委托我方生产”,因此不缴纳增值税,也不能开具发票。
如果该分公司与总公司执行的时企业所得税汇总纳税,分公司注销时不需要清税。如果该分公司单独计算经营成果,按独立纳税人申报缴纳企业所得税,那么注销时需要清税。如果该分公司在税务系统中已经注销了,没有必要从电子税务局上进行清理。如果该分公司在税务系统中没有注销,建议早日到分公司主管税务机关办理注销手续。
企业年度汇算清缴和是否更换股东无关的,对汇算没有影响。
既然当时“无具体金额”,那么,这不用按照“日后事项”处理。可于本年实际收到时,直接进行账务处理即可。
所谓代收代缴,是发票要开给最终客户的,如果开给你单位了,只能做转售处理,需要给客户开具发票。
根据《企业会计准则第17号——借款费用》(财会〔2006〕3号)和《企业会计准则解释第14号》(财会〔2021〕1号)的相关规定,对于社会资本方将相关PPP项目资产的对价金额或确认的建造收入金额确认为无形资产的部分,相关借款费用满足资本化条件的,社会资本方应当将其予以资本化,计入“PPP借款支出”科目,期末,“PPP借款支出”科目的借方余额应在资产负债表“无形资产”项目中列报;待PPP项目资产达到预定可使用状态时,将计入“PPP借款支出”科目的金额结转至“无形资产”科目。除上述情形以外的其他借款费用,社会资本方应将其予以费用化,计入财务费用。
从上述文件精神判断,贵公司部分借款利息进行费用化的账务处理无误。
《企业所得税法实施条例》第三十八条规定,非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除。
从上述文件精神看,该部分利息是可以税前扣除的。
具体您可以再和当地税务机关沟通一下。
您好,您提供的是咨询和维修服务,按描述,服务是发生在中国境内,按财税2016 36号文 跨境服务免税的前提是服务发生在境外,建议您咨询下主管税务机关是否符合免税条件,如符合是需要提供资料给税务局做服务出口免税或退税备案的