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我举例讲吧:
比如原本应纳税所得额150万,原先就有20%的税收优惠政策,就是可以减免30万。那么,这个30万,如果要区分,就是100万里减免20万;50万里(100万以上的部分)减免10万。
现在这个政策呢,是对100万之内部分,在原先减免的基础上减半,所以呢,就是在80万的基础上,减免一半,所以就减免40万。
税法上没有“劳务外包”这个概念,但我大致明白您的意思。
咱们以建筑工程为例为例来讲(这个最常见吧)。
通俗来讲,建筑服务的对象是“ 工作”,劳务派遣的标的是“人”。
您对客户说,我派100个人给您,干什么工作,怎么干,听您的,我们不管,这是劳务派遣。比如A公司正在从事建筑作业,乙公司向A公司派出建筑工人100名,双方就“工人”签约;上述工人由A公司管理,此乃“劳务派遣”。
您对客户说,您这个建筑工程的工作我们来做,您到时来验收就行,我们怎么用人不归您管,这是建筑服务。比如说,甲公司承包一项建筑工程,双方就“工程”签约,怎么用人与建设单位无关,此乃“建筑服务”。
答复:上述处理没有问题,根据税收协定,国内公司区分来源于印度的所得,由对方公司代扣代缴相关税费。国内公司需要做的是,在年度汇算清缴时,申报境外所得,并抵免在境外缴纳的所得税。
税收协定主要是针对所得避免双重征税,因此涉及企业所得税、个人所得税和与所得税性质类似的财产税。
您当时会计分录怎么写的?
答复:出现上述情况,应按照销售折让处理,开具红字发票用于款项收付。
您是小规模吗?那是不能代开的13%专票的。
目前没有政策说明这样的福利性质土地房产不需要缴纳土地使用税和房产税的规定。
同时用于应税项目和免税项目的进项税额,需要按免税收入占全部收入的比例计算进项转出金额。
收到个税手续费返还需要缴纳增值税,也应该计入应纳税所得额,同时也可以用于支付奖励财务人员,作为支出税前扣除,发给个人需要代扣个税。
商业保险首先就不能税前扣除,何况是个人抬头。所以不能税前扣除。
1、购入时
借:库存商品 25
应交税费-应交增值税(进项) 3.25(25*0.13)
贷:银行存款 28.25
2、捐赠时
借:营业外支出 36.5
贷:应交税费-应交增值税(销项)11.5(100/1.13*0.13按捐赠票据金额为公允价值100计税)
库存商品 25
所得税需要视同销售,A105010表调增收入88.5,调增成本25,同时调增A105000报表第30行其他行 63.5 (88.5-25),本笔业务不会产生应纳税所得额。
不属于,价外费用从方向性判断,是销售方向购买方收取的才叫价外费用。
购买方收取的,不是价外费用,就是一种补偿,不缴纳增值税,给对方开收据就可以。