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需要缴纳企业所得税。但是，境外已经缴纳企业所得税，可以依法抵减。
相关政策：《中华人民共和国企业所得税法》
第二十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：
（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；
（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。
第二十四条 居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。
会计处理方面，会计准则对于折旧期限只是给出原则要求，上述处理并无不当之处。企业所得税法对此没有明确规定，可以按照会计处理执行。谨慎起见，也可直接与主管税务机关沟通一下。
环境保护税应纳税额按照下列方法计算：
（一）应税大气污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额；
（二）应税水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额；
（三）应税固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额；
（四）应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额。
应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：
（一）应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；
（二）应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；
（三）应税固体废物按照固体废物的排放量确定；
（四）应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。
应税大气污染物、水污染物、固体废物的排放量和噪声的分贝数，按照下列方法和顺序计算：
（一）纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的，按照污染物自动监测数据计算；
（二）纳税人未安装使用污染物自动监测设备的，按照监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算；
（三）因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的，按照国务院生态环境主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算；
（四）不能按照本条第一项至第三项规定的方法计算的，按照省、自治区、直辖市人民政府生态环境主管部门规定的抽样测算的方法核定计算。
政策依据：《中华人民共和国环境保护税法》第七、十、十一条
个人理解，之所以 要求实质性经营的条件之一账务在自贸港，目的就是防止把不属于海南自贸港的义务通过设立壳公司转移到海南自贸港来享受优惠政策，我认为子公司本身和母公司是两个独立的经济主体，纳税也是完全分开的，由母公司统一进行财务档案及资金账户不太符合一般的理解，既然有这样的要求，还是应该子公司自己保管财务档案，且在海南开立结算账户自己使用委托，具体执行层面还是需要和设立当地主管税局沟通为妥。
现行常见的发票种类整理如下，请参考：
①增值税专用发票；
②增值税电子专用发票；
③增值税普通发票（折叠票）；
④增值税电子普通发票；
⑤增值税普通发票（卷票）；
⑥机动车销售统一发票；
⑦通用机打发票；
⑧二手车销售统一发票；
⑨通用定额发票；
⑩公路、铁路、水上运输企业的客运发票；
⑪航空运输电子客票行程单；
⑫景点等门票（加盖全国统一的发票监制章和发票专用章的门票才属于发票）；
⑬印有本单位名称的增值税普通发票。
⑭数电票。
在用的发票票种各地会有所不同，需要以当地的规定为准。
划拨土地也是企业一项资产，需要核算土地价值并进行摊销。
取得政府无偿划拨的土地，会计上以公允价值入账，账务处理您参考以下情形：
情形一：政府明确是以股权投资方式投入企业时：
借：无形资产
贷：实收资本
资本公积
情形二：按照与资产相关的政府补助处理：
1、取得时：
借：无形资产
贷：递延收益
2、分期摊销时：
借：管理费用等
贷：累计摊销
借：递延收益
贷：其他收益（企业会计准则）/营业外收入（小企业会计准则、企业会计制度）
我有一个收藏的版本，您参考一下 https://mp.weixin.qq.com/s/Kg8V-ScQRSUITARsp0LhBg
你是问返聘退休人员对应的工资是否缴纳工会经费吗？这个是需要的，工会经费按工资总额计算，退休返聘人员工资也是计入工资总额的，所以需要计提工会经费。
如果取得发票为农产品免税发票，就是按你说的方式计算增值税，倒挤成本。
如果取得小规模纳税人开具农产品3%的专票，按票面不含税金额乘以3%计算增值税，成本也是倒挤。
价内税就是价格中包含税金，也是税金是由出售方承担并交纳的。比如消费税。
价外税是价格之外再加税金，也就是税金虽然是由出售方缴纳，但实际是购买方承担的。比如增值税。
增值税和所得税都有视同销售的情形，不是所以增值税视同销售的所得税也需要视同销售。
所得税视同销售依据：
√所得税实施条例
第二十五条企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
国税函（2008）828
二、企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入
（一）用于市场推广或销售
（二）用于交际应酬
（三）用于职工奖励或福利
（四）用于股息分配
（五）用于对外捐赠；
（六）其他改变资产所有权属的用途。
账务上看具体视同销售情形，处理不完全一样，比如用于自产货物用于捐赠，会计上借营业外支出，贷库存商品，同时贷应交税费-应交增值税。税务处理上需要视同销售，通过填写A105010报表进行调整。
可以出售，但出售价值应该按公允价值，也就是说关联方交易应该按独立交易原则，如果目前市场评估价值等于净值，就可以按净值出售。主要强调价格的公允性。
