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按照经纪代理服务缴纳增值税,一般纳税人6%,小规模目前1%。
按照经纪代理服务缴纳增值税,一般纳税人6%,小规模目前1%。
您好,因为维修和检测服务实际发生在境内,所以根据增值税法规,支付到境外公司A的维修费和检测费用需要代扣代缴增值税和所得税。增值税税率,维修服务是13%,检测服务是6%。另外,关于企业所得税,虽然A没在境内,但是他委托了境内的B公司提供服务,要看A和B之间是否存在关联关系,如果完全没有关系,不构成常设机构可以不用交所得税。此类业务如果A仅是代收代付关系,建议后续协商直接付款给境内B公司,减少不必要的流程和可能的税负。
您说的这个情况,现行规定没有要求必须在备注栏书写特定内容,你们双方根据具体情况商议把票面没有表达明确事项在备注栏反映即可。没有明确要求书写内容的。
是的,需要按无票收入进行申报。
实际交易金额是100万,开票就按100万开具的。
有形动产租赁一般纳税人税率13%,小规模目前按1%开票。
税率和您选择的税收编码是相关的,你是都选择税收编码商品就是9%的呢?这个和是全电发票或者其他发票是没有关系的,你只要能开具销售货物类的发票,选择正确编码税率就会对应产生的,看下编码选择是否正确。
首先,说一个发票开具的基本原则:业务真实。打个比方:汽车厂买入钢材,销售“小汽车”,这不能说是“进销不符”啊。
如您所述,如果您确实销售了“选煤”,开具“选煤”发票当然毫无问题。
关于“承租集体所有建设用地的,由直接从集体经济组织承租土地的单位和个人,缴纳城镇土地使用税”这个文件是有的;但是,正如文件所讲,前提是“在城镇土地使用税征税范围内”。
城镇土地使用税征税范围,是城市(包括郊区)、县城、镇(政府驻地)、工矿区。农村不在征税范围之内。
但是,有几点需要您的注意:
一、关于城市(郊区)、县城、镇(政府驻地)的范围,是有文件规定的;比如有的村子,就位于市郊或者县城范围之内,那就需要纳税了。
二、特别注意“工矿区”。比如有的村子,划在某个“工矿区”里,自然也要纳税。
您可以参考一下《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉(试行)的通知》(国税发〔2008〕30号)第八条的规定,应税所得率按下表规定的幅度标准确定:
行 业 应税所得率(%)
农、林、牧、渔业 3-10
制造业 5-15
批发和零售贸易业 4-15
交通运输业 7-15
建筑业 8-20
饮食业 8-25
娱乐业 15-30
其他行业 10-30
根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第二十三条:企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。
根据《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》(国家税务总局公告2018年第65号)规定,企业税前扣除资产损失不再留存专业技术鉴定意见(报告)或法定资质中介机构出具的专项报告。改为纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。
根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号):企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。企业应当完整保存资产损失相关资料,保证资料的真实性、合法性。
也就是说,既然已经“吊销”,且“已达五年”,账面可以确认“营业外支出”,并申报税前扣除;将“法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明”留存备查即可。