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这要看具体情况:
如果因为购买货物而支付快递费,则需要计入所购买货物的成本。
如果因为销售商品而发生快递费,则要计入“销售费用”科目。
如果属于公司管理、办公需要而支付,则属于“管理费用”核算范围了。
增值税税负率=增值税税额/销售额
增值税税额=销项税额-进项税额
销项税额=(含税)销售额/(1+税率)*税率
进项税额则来自于企业取得的抵扣凭证,主要是增值税专用发票。
因此,预测增值税税负率,需要两点:
一、需要准确预测销售额。
二、需要预测相关期间各种采购情况(包括固定资产、存货、劳务服务)等,以及相应的价款和能否取得抵扣凭证的情况。
这个问题我们可以参考一个答复(原广西国税12366)。
若销售方是企业,则销售方应向税务机关申报纳税,同时填写《南宁市国家税务局转让二手车开票申请审批表》(以下简称“《审批表》”),持自行开具的增值税专用发票或普通发票全部联次以及《审批表》,到主管税务机关办理审批手续;再凭已经过审批的《审批表》、原车辆行驶证及复印件、机构代码证及复印件,到二手车交易市场开具《二手车销售统一发票》。
需特别注意的是,购买方需要取得增值税专用发票时,销售方应开具增值税专用发票,购买方取得后,可以进行认证抵扣。然后到二手车交易市场开具二手车销售统一发票,用于二手车过户等相关手续的办理。
收到的国债逆回购利息计入投资收益科目或者其他业务收入科目。
国债逆回购业务,是指通过国债回购市场将自己的资金贷与他人使用,获得固定的利息收益,应当按照贷款服务缴纳增值税。一般纳税人的税率为6%,小规模纳税人的征收率为3%(目前1%)。
这关键要看是否产生了应税污染物,即环境保护税法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
税法第二条规定,在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人,应当依照本法规定缴纳环境保护税。
您这儿缺少一个关键数据,就是“取得A企业30%的股权”时,您实际花了多少钱?
包工包料就意味着给对方提供的是一个整体工程,按照9%开具发票的。
一般情况下,施工企业主营业务是建筑工程,都是按9%纳税的,但如果有销售业务,是应该开具13%税率发票的,我们不是按行业定税率,而是按业务来确定。
账务处理
借:银行存款
贷:应交税费——应交城镇土地使用税
借:应交税费——应交城镇土地使用税
贷:以前年度损益调整(调整2020年度“税金及附加”)
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
相应地,需要调整2020年度企业所得税应纳税所得额。
打个比方:原本应当支付物流费10000元,因为运输途中把车弄脏了,所以收了500元“洗车费”,或者说直接付了9500元;是这个意思吧?
如果这样的话,其实就是发生了9500元的“物流费支出”。或者对方直接开票9500元;或者对方已经开具10000元发票,然后再由对方开具“-500元”红字发票给您。
因为这是支出金额的变动,用“交不交税”来回复并不准确;准确来讲,因为费用金额少了,肯定抵税金额少了。
需要缴税;但是,其销售额,已经包含在实际收取的价款里。打个比方,您去商场,1000元买了件大衣,人家赠了条围巾;您会说,1000元买了一件大衣加一条围巾。
以下依据可供参考:
(一)《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号 )三、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
(二)河北省国家税务局关于全面推开营改增有关政策问题的解答(之五)十三、关于保险公司销售保险时赠送促销品征收增值税问题:保险公司销售保险时,附带赠送客户的促销品,如刀具、加油卡等货物,不按视同销售处理。
严格来讲,所谓为客户“取车、送车”,这其实属于混合销售(典型的“送货上门”),应当一并按照“售车”开票、计税并进行账务处理。
参考“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条规定,一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户,包括以从事货物的生产、批发或者零售为主,并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。
至于“提供打车费”,相当于间接为客户提供了旅客运输服务,且与“售车”可以分离,可以单独作为其他业务收入。
您公司需要缴纳契税、增值税、附加税费(城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等)、印花税、土地增值税和企业所得税;对方公司需要缴纳契税和印花税。从会计、税收角度讲,出售前主要就是签订相关合同协议,明确各自权力义务。