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根据《企业会计准则第6号——无形资产》第九条 企业内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,才能确认为无形资产:
(一)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
(二)具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
(三)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,应当证明其有用性;
(四)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;
(五)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
如果通俗来讲,就是研发完成,可以出售或者使用,即可确认无形资产。
题目前三句我都明白了。最后一句“最后我们会收到厂家的对返利”没有明白,需要您来解释一下。
根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)相关规定,六、其他相关费用:指与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费,职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。
因此,上述“研发人员差旅费”可以作为“研发支出”处理;但是,此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。
至于研发人员办公费,则只能作为“管理费用”核算了。
这要看具体情况:
如果因为购买货物而支付快递费,则需要计入所购买货物的成本。
如果因为销售商品而发生快递费,则要计入“销售费用”科目。
如果属于公司管理、办公需要而支付,则属于“管理费用”核算范围了。
增值税税负率=增值税税额/销售额
增值税税额=销项税额-进项税额
销项税额=(含税)销售额/(1+税率)*税率
进项税额则来自于企业取得的抵扣凭证,主要是增值税专用发票。
因此,预测增值税税负率,需要两点:
一、需要准确预测销售额。
二、需要预测相关期间各种采购情况(包括固定资产、存货、劳务服务)等,以及相应的价款和能否取得抵扣凭证的情况。
这个问题我们可以参考一个答复(原广西国税12366)。
若销售方是企业,则销售方应向税务机关申报纳税,同时填写《南宁市国家税务局转让二手车开票申请审批表》(以下简称“《审批表》”),持自行开具的增值税专用发票或普通发票全部联次以及《审批表》,到主管税务机关办理审批手续;再凭已经过审批的《审批表》、原车辆行驶证及复印件、机构代码证及复印件,到二手车交易市场开具《二手车销售统一发票》。
需特别注意的是,购买方需要取得增值税专用发票时,销售方应开具增值税专用发票,购买方取得后,可以进行认证抵扣。然后到二手车交易市场开具二手车销售统一发票,用于二手车过户等相关手续的办理。
收到的国债逆回购利息计入投资收益科目或者其他业务收入科目。
国债逆回购业务,是指通过国债回购市场将自己的资金贷与他人使用,获得固定的利息收益,应当按照贷款服务缴纳增值税。一般纳税人的税率为6%,小规模纳税人的征收率为3%(目前1%)。
这关键要看是否产生了应税污染物,即环境保护税法所附《环境保护税税目税额表》、《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
税法第二条规定,在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人,应当依照本法规定缴纳环境保护税。
您这儿缺少一个关键数据,就是“取得A企业30%的股权”时,您实际花了多少钱?
包工包料就意味着给对方提供的是一个整体工程,按照9%开具发票的。
一般情况下,施工企业主营业务是建筑工程,都是按9%纳税的,但如果有销售业务,是应该开具13%税率发票的,我们不是按行业定税率,而是按业务来确定。
账务处理
借:银行存款
贷:应交税费——应交城镇土地使用税
借:应交税费——应交城镇土地使用税
贷:以前年度损益调整(调整2020年度“税金及附加”)
借:以前年度损益调整
贷:利润分配——未分配利润
相应地,需要调整2020年度企业所得税应纳税所得额。
打个比方:原本应当支付物流费10000元,因为运输途中把车弄脏了,所以收了500元“洗车费”,或者说直接付了9500元;是这个意思吧?
如果这样的话,其实就是发生了9500元的“物流费支出”。或者对方直接开票9500元;或者对方已经开具10000元发票,然后再由对方开具“-500元”红字发票给您。
因为这是支出金额的变动,用“交不交税”来回复并不准确;准确来讲,因为费用金额少了,肯定抵税金额少了。