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这样我认为是不妥的。
既然您提及这个问题,显然,分公司是独立的增值税纳税人吧(否则就无影响了)。那么,分公司把总公司其他员工保险,开了专用发票,在自己这个纳税主体进行抵扣,这就不符合事实情况了。
所以,个人认为,这样会有税务风险。
首先,和您说一下原则:如何处理税务事项,不在于“客户是否接受”,而在于税法规定。
现在我们来说税法规定:
“国家税务总局公告2020年第1号”四、纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。
也就是说,发票丢失,不是重新开具发票的理由(对方不想交回原发票,那就是想要您红冲后重新开具,然而,这不是红冲理由,红冲也是有法定事由的),理应使用复印件处理。
多个研发项目 那每个项目的材料费用 应该是可以分别核算 ,因为目前税收相关规定研发项目是要单独的做核算的 , 材料等都要核算清楚的 ,否则不能加计扣除的。所以我理解您应该在投入时明确区分。
允许抵扣进项税额的国内旅客运输服务凭证,除增值税专用发票外,只限于增值税电子普通发票,和注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票。不包括增值税普通发票。
参考文件:《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第六条。
您的票样不是这里说的增值税电子普通发票,不能抵扣。您这个是浙江省通用电子发票,不是文件中要求的通过防伪税控系统开具的增值税电子普通发票。
请问您是转让了什么呢?
先给您写一下会计分录吧。
借:银行存款
贷:长期股权投资
投资收益(如果亏了,就在借方)
股权转让本身不是增值税应税项目,不需要发票;但需要合同协议、银行单据等作为入账凭证(这些您应当会有的)。
至于如何花这个钱,属于公司自己的权利,税务机关无权干涉。当然,如果有收益,需要缴纳企业所得税的。
参考政策:
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)三、关于股权转让所得确认和计算问题
企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
答复:疏干水属于部分西部大开发省份的鼓励类产业目录内容,可以适用财政部 税务总局 国家发展改革委公告2020年第23号 给予的减按15%的税率征收企业所得税税收优惠。
根据《财政部 税务总局关于继续执行的资源税优惠政策的公告》(2020年第32号)第四条自2014年12月1日至2023年8月31日,对充填开采置换出来的煤炭,资源税减征50%。
只要不是用于免税,简易计税,职工福利和个人消费就可以抵扣。
显然,我估计这个水电相关设备(比如电表),肯定是以甲公司名义办理。况且,如您所述,“把收来的水电费转交给甲公司,甲公司统一对外交水电费”。那么,如果您公司在这个过程中并没有加价,那么是可以作为“其他应付款”进行核算的。
参考依据:
“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第三十七条:价外费用,是指价外收取的各种性质的收费,但不包括以下项目:
(二)以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
房屋改造一般不作为安全费用处理。其会计分录如下:
(一)转入改造
借:在建工程
累计折旧
贷:固定资产
(二)改造过程
借:在建工程
贷:银行存款、工程物资、应付职工薪酬等
(三)改造完成
借:固定资产
贷:在建工程
然后重新计算、计提折旧即可。
您说的情况,应当是指《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(国家税务总局公告2012年第57号)第十六条所列情形:
总机构设立具有主体生产经营职能的部门(非本办法第四条规定的二级分支机构),且该部门的营业收入、职工薪酬和资产总额与管理职能部门分开核算的,可将该部门视同一个二级分支机构,按本办法规定计算分摊并就地缴纳企业所得税;该部门与管理职能部门的营业收入、职工薪酬和资产总额不能分开核算的,该部门不得视同一个二级分支机构,不得按本办法规定计算分摊并就地缴纳企业所得税。
汇总纳税企业当年由于重组等原因从其他企业取得重组当年之前已存在的二级分支机构,并作为本企业二级分支机构管理的,该二级分支机构不视同当年新设立的二级分支机构,按本办法规定计算分摊并就地缴纳企业所得税。
汇总纳税企业内就地分摊缴纳企业所得税的总机构、二级分支机构之间,发生合并、分立、管理层级变更等形成的新设或存续的二级分支机构,不视同当年新设立的二级分支机构,按本办法规定计算分摊并就地缴纳企业所得税。
答复:以前年度损益调整在编报时会计入到未分配利润科目,在合并报表中通过未分配利润科目抵消分录来体现。