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开具货物运输服务发票
增值税一般纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。
政策依据:
《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第99号)第一条
接收运输发票入账,需要有运输合同协议,如果是采购发生的运费,采购入库的记录也是相关的留存资料。
答复:制造企业财务管理应当重点抓好以下几个方面:
1、原材料采购入库与盘点;
2、制造费用核算与归集;
3、在产品与完工产品产品成本核算;
4、库存商品盘点与跌价计提;
5、产品销售收入确认与成本结转;
6:应收应付账款核对与坏账计提。
比如说,公司花了1000万,用于研发;公司要自己判断,是否能够形成无形资产,如果能,就计入“研发支出——资本化支出”。
借:研发支出——资本化支出
贷:银行存款等
这样研发完成,就结转无形资产。(如果判断错误,没有形成无形资产,可以直接结转管理费用。)
借:无形资产
贷:研发支出——资本化支出
然后可以对无形资产进行摊销。
借:管理费用等
贷:累计摊销
1.对于规模不大的高新技术企业,选择为小规模纳税人较合适;对规模较大的高新技术企业一般纳税人,可以通过分立的形式,尽可能降低分立后各自的销售额,使其具备小规模纳税人条件而变为小规模纳税人,从而取得节税利益。
2.高新技术企业可以在所得税法限额内,在不违规的前提下,采用“就高不就低”的原则,即在规定范围内充分列支工资、捐赠、研发费用及广告费和业务宣传费等,尽量使扣除数额最大化,实现企业税后利润最大化。
3.用好税收优惠政策。新设高新技术企业需经营一年以上,新设立有软件类经营项目的企业可以考虑先通过申请认定“双软”企业资格,获取“二免三减半”的税收优惠政策,五年经营期满后,再申请高新技术企业优惠政策,能获取更大的税收利益;无法挂靠“双软”企业获得优惠政策的企业,可以通过收购并变更设立一年以上的公司获取高新技术企业的税收优惠政策。其次,用好研发费用加计扣除税收优惠。
4.用好增值税优惠政策增值税的税收优惠政策在不同的时期都有许多条款,如:免征增值税、不征收增值税、软件生产企业软件产品的增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策,集成电路产品其实际税负超过6%的部分,增值税实行即征即退政策等等。
您说的是制造企业生产产品出售吗?开发票实现了销售,一般应该有产品出库单据,合同协议等证据资料。如果是企业负责运输,运输单据等也作为证明资料留存。
一、有使用权的租入固定资产发生装修费用,会计处理应计入“长期待摊费用”科目,并按租赁期分摊计入成本费用;税收上应按不低于3年的期限进行摊销,如果租赁期限低于3年或者没有约定期限,建议先按3年摊销,到期未摊销完的一次性结转摊入成本费用税前扣除。
二、长期待摊费用一般是指企业前期已经发生了某些费用支出,但是,这些费用却不能或者不全能由当期负担,而应该在当期或者以后各期分担,并且摊销期限在一年或者一年以上的各项费用。最常见的是企业经营租入固定资产的改良支出、企业在开始筹建时发生的开办费用等。尽管长期待摊费用是企业一次性的支出,应该单独进行核算。由于与这种支出相对应的经济收益期较长,按照收入和支出应该配比的原则,应将该项费用支出在企业可以预见的收益期内平均摊销;倘若无法让企业今后的某一财务时期内获益,就应当将目前还没分摊完的该项目的摊余价值一次性全数计入当期损益,以冲减当期利润。现行企业所得税制度下所说的长期待摊费用,主要包括以下四个方面内容:即已足额提取折旧的固定资产的改建支出、租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出、其他应当作为长期待摊费用的支出。
1.长期待摊费用的税务处理。依据《企业所得税法》《企业所得税法实施条例》及其他现行企业所得税政策规定,凡是企业发生的符合税法规定的长期待摊费用,并且按照税法规定的年限进行合理、正确摊销的,在计算企业所得税应纳税所得额时,都可以准予全额扣除。因为长期待摊费用所涉及的往往是时间跨度长,空间范围广,支出内容多,项目情况也极其复杂,所以,在进行税务处理时,我们通常会根据企业所得税税法的要求,按照现行企业所得税法规定,将其分为四类情形来分别予以处理:
(一)已足额提取折旧的固定资产的改建支出的税务处理
对于已提足折旧的固定资产的改建支出,在确定改建支出分摊年限时,应当按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。
(二)租入固定资产的改建支出的税务处理
对于经营租入固定资产的改建支出,在确定改建支出分摊年限时,应当按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
(三)固定资产的大修理支出的税务处理
对于符合税法规定的固定资产大修理支出,在确定大修理支出分摊年限时,应当按照固定资产尚可使用年限分期摊销。
(四)其他应当作为长期待摊费用的支出的税务处理
对于其他长期待摊费用,在确定费用支出分摊年限时,应当自费用支出发生当月的次月起,按照摊销期至少为期三年的标准,平均进行摊销。
2.长期待摊费用的会计核. 为了对长期待摊费用发生、摊销和摊余情况进行准确核算和有效监督,企业必须设置“长期待摊费用”一级科目和若干个相关项目二级科目。该科目的借方反映企业实际发生的各项长期待摊费用,贷方反映因各项摊销而转出的各项长期待摊费用,期末余额在借方,反映截至当前企业尚未摊销出去,且在以后各期需要持续摊销的各项长期待摊费用的摊余价值。长期待摊费用科目不能有贷方余额。长期待摊费用可根据各单位的实际情况,按费用项目分类,设置相关二级科目,进行明细核算。 企业产生的长期待摊费用,在进行日常会计记账时,借方记录“长期待摊费用”,贷方记录“银行存款”“库存现金”“原材料”“库存商品”“应付票据”“应付账款”等会计科目。分摊长期待摊费用,会计记账时,借方记录“生产成本”“制造费用”“研发支出”“管理费用”“销售费用”等会计科目,贷方记录“长期待摊费用”。 对于企业过去和现在已经缴纳的各项税费,以及各种无法与未来收益和利润相配比的其他各项费用开支,皆不得在本科目核算。
研究开发费用:指报告期内企业用于开展研究开发的费用合计,包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用及其他费用。
1.人员人工费用
研究开发费用合计中人员人工费 指报告期内企业支付给研究开发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研究开发人员的劳务费用等。该指标应与企业有关研究开发会计科目或辅助账中人员人工费用对应。
2.直接投入费用
研究开发费用合计中直接投入费用 指报告期内企业为实施科技研究开发而实际发生的相关支出。包括直接消耗的材料、燃料和动力费用;用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费;用于研究开发的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研究开发的固定资产租赁费等。该指标应与企业有关研究开发会计科目或辅助账中直接投入费用对应。
3.折旧费用与长期待摊费用
研究开发费用合计中折旧费用与长期待摊费用 指报告期内企业为实施研究开发而购置的仪器和设备以及在用建筑物的折旧费用,包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用等。该指标应与企业有关研究开发会计科目或辅助账中折旧费用(与长期待摊费用)对应。
4.无形资产摊销费用
研究开发费用合计中无形资产摊销费用 指报告期内企业用于研究开发的软件、知识产权、非专利技术(专有技术、许可证、设计和计算方法等)的摊销费用等。该指标应与企业有关研究开发会计科目或辅助账中无形资产摊销费用对应。
5.设计费用
研究开发费用合计中设计费用 指报告期内企业为新产品和新工艺进行构思、开发和制造,进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用,包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用等。该指标应与企业有关研究开发会计科目或辅助账中设计费用对应。对于按照研究开发费用加计扣除减免政策进行核算的企业,该指标应与其新产品设计费用和新工艺规程制定费用合计对应。
6.装备调试费用与试验费用
研究开发费用合计中装备调试费用与试验费用 装备调试费用指报告期内企业在工装准备过程中研究开发所发生的费用,包括研制特殊、专用的生产机器,改变生产和质量控制程序,或制定新方法及标准等活动所发生的费用。不包括为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入归集范围。试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。该指标应与企业有关研究开发会计科目或辅助账中装备调试费用与试验费用对应。对于按照研究开发费用加计扣除减免政策进行核算的企业,该指标应与其新药研制的临床试验费和勘探开发技术的现场试验费合计对应。
7.委托外部研究开发费用
委托外单位开展研究开发费用 指报告期内企业委托境内外其他机构进行研究开发所发生的费用。该指标应与企业有关研究开发会计科目或辅助账中委托外部研究开发费用对应。
8.其他费用
其他费用 指报告期内企业除上述费用之外与研究开发直接相关的其他费用,包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,会议费、差旅费、通讯费等。该指标应与企业有关研究开发会计科目或辅助账中其他费用对应。
您说的项目是什么意思?一般情况下制造企业,车间管理人员工资计入制造费用,企业管理人员工资计入管理费用,如果是建设项目管理人员工资计入工程施工-间接费用。采购管理人员工资计入管理费用。
您说的项目是什么意思?一般情况下制造企业,车间管理人员工资计入制造费用,企业管理人员工资计入管理费用,如果是建设项目管理人员工资计入工程施工-间接费用。
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您公司作为使用方实际使用了该软件,不能按境外代付操作。
非贸赴会主要涉及增值税6%,企业所得税,如果是按特许权使用费税率10%,如果是按服务费则需要核定利润率后才能知道具体税率。
但对于使用软件账户,特许权使用费的概率较大。
另外,如果是印花税应税合同还涉及印花税。
业务招待费,是指企业在经营管理等活动中用于接待应酬而支付的各种费用,主要包括业务洽谈、产品推销、对外联络、公关交往、会议接待、来宾接待等所发生的费用。例如招待饭费、招待用烟茶、交通费等。
促销费用更多用途是为了促销给与赠品、价格折扣、物料、部分广告费用支出等费用,与销售相关的,发生在消费者层面的费用大部分。
这个并没有明确的答案,以上是我个人的理解。