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既然已经退休，则可签订劳务合同或者劳务协议。但其实质仍为工资，因此账务处理以及税务处理仍如之前即可。
可以通过委托加工物资核算。
借：委托加工物资
贷：原材料
借：委托加工物资
贷：银行存款（加工费）
借：原材料或者库存商品（半成品）
贷：委托加工物资
分公司如果不独立核算，内部也没有要求在总公司层面单独记录分公司的业务，那么合并到总公司统一核算没有问题。
汇算清缴数据来源于会计核算，如果您会计没有核算研发费用，那么汇缴填报数据从何而来呢，如果虚列支出税前扣除且享受优惠政策，属于偷税行为，主要负责人也会收到处罚。
根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号)相关规定，对安置残疾人的单位和个体工商户（以下称纳税人），实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法。
安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。
享受税收优惠政策的条件
（一）纳税人（除盲人按摩机构外）月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于10人（含10人）；
盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%（含25%），并且安置的残疾人人数不少于5人（含5人）。
（二）依法与安置的每位残疾人签订了一年以上（含一年）的劳动合同或服务协议。
（三）为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。
（四）通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。
纳税人按照纳税期限向主管国税机关申请退还增值税。本纳税期已交增值税额不足退还的，可在本纳税年度内以前纳税期已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本纳税年度内以后纳税期退还，但不得结转以后年度退还。纳税期限不为按月的，只能对其符合条件的月份退还增值税。
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第十四条规定，企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：
（一）无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料）；
（二）相关业务活动的合同或者协议；
（三）采用非现金方式支付的付款凭证；
（四）货物运输的证明资料；
（五）货物入库、出库内部凭证；
（六）企业会计核算记录以及其他资料。
前款第一项至第三项为必备资料。
个人觉得，应当不需要吧。
根据“国税地字[1989]140号”第十二条相关规定，对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，尚未利用的，可暂免征收土地使用税。
谨慎起见，您可直接与主管税务机关沟通一下。
一、核心资质要求
1、营业执照
必须取得合法有效的《营业执照》，经营范围需包含“预应力空心桥梁板生产”“建筑材料制造”等相关内容。
2、生产许可证依据：《中华人民共和国工业产品生产许可证管理条例》。
范围：预应力空心桥梁板属于“混凝土预制构件”类别，需办理《工业产品生产许可证》（具体以当地主管部门分类为准）。
审批部门：省级市场监督管理部门。
3、建筑业企业资质（如涉及施工环节）
若企业自身涉及桥梁板安装或施工，需取得相应建筑业企业资质，如：
市政公用工程施工总承包三级及以上资质；桥梁工程专业承包三级及以上资质。
审批部门：住房城乡建设部或省级住建厅。
4、质量管理体系认证
推荐通过 ISO 9001 质量管理体系认证，确保产品符合国家标准（如《预应力混凝土空心板》GB/T 19635-2016）。
5、环保与安全资质
环保合规：需通过环境影响评价（环评批复）、取得《排污许可证》。
6、安全生产许可证：依据《安全生产法》，需办理《安全生产许可证》。
7、特种设备使用许可：若涉及压力设备、起重机等，需办理相应许可。
二、产品合规性要求
产品标准
需符合国家标准：GB/T 19635-2016《预应力混凝土空心板》；
JGJ/T 238-2011《预应力混凝土空心板结构技术规程》。
地方性规范需额外遵守（如地方交通部门或住建厅的特殊要求）。
第三方检测报告
产品需通过权威检测机构（如省级建科院、质检院）的检测，包括：物理力学性能（抗弯、抗剪、承载力等）；耐久性（抗冻融、抗渗等）；预应力筋张拉工艺合规性。
公司属于视同销售行为，涉及增值税以及相应附加、企业所得税等处理，并需要代扣代代缴个人所得税，相关账务处理如下
借：库存商品
贷：银行存款
借：销售费用
贷：库存商品
应交税费-应交增值税（销项税额）
应交税费-应交个人所得税
另外，企业所得税应当作视同销售申报。
我举个例子吧，比如账上数据原本这样：
一、收入总额：500万
二、成本费用（包含了投资者工资50万）：400万
三、利润总额（3=1-2）：100万
那么，填写经营所得A表时，就是这样了：
一、收入总额：500万
二、成本费用（包含了投资者工资50万）：350万
三、利润总额（3=1-2）：150万
留抵退税可以每月申请。根据税务总局的工作指引，留抵退税制度允许纳税人在每月的纳税申报期内，在完成当期增值税纳税申报后申请留抵退税。这包括增量留抵税额和存量留抵税额的申请。对于增量留抵税额，符合条件的纳税人可以按月申请全额退还；对于存量留抵税额，则根据不同行业和企业类型，实施分类分层分级的一次性全额退还政策。
由于不知道你的报表具体填报要求，我帮您搜索一下，供您参考：
定义：
指企业用于直接参与生产经营活动的资金，目的是创造产品或提供服务，最终实现盈利。
具体包括：
特点：
定义：
指企业用于支持性或辅助性活动的资金，不直接参与产品或服务的生产，但对维持企业正常运作不可或缺。
具体包括：
特点：
