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简单来讲,2022年政策未变。
政策依据:《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)第一条
一、不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表(即:月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数
二、并入当年综合所得,一并计算纳税(适用年度税率表)。
二者可以任选其一。
无形资产的摊销年限您参考:
1、会计上:应当在使用寿命内进行摊销。
对于不能可靠估计使用寿命的无形资产,执行企业会计准则,不需要摊销,但需每期进行减值测试;执行小企业会计准则,按照不短于10年的期限进行摊销。
2、税法上:无形资产的摊销年限不得低于10年。
作为投资或者受让的无形资产,有关法律规定或者合同约定了使用年限的,可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。
特殊情况:外购的软件,凡符合固定资产或无形资产确认条件的,可以按照固定资产或无形资产进行核算,其折旧或摊销年限可以适当缩短,最短可为2年(含)。
参考文件:《企业所得税法实施条例》第六十七条;(财税〔2012〕27号)第七条;(财税[2020]31号)第三条。
借:税金及附加 贷:应交税费-应交车船税
财税(2016)22号文:全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;
1、所得税
借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税
2、个税
借:应付职工薪酬 贷:应交税费-应交个人所得税
3、印花税、房产税、土地使用税、城建税、教育附加
借:税金及附加 贷:应交税费——应交印花税、房产税、土地使用税、城建税、教育附加等
4、增值税
小规模:借:银行存款(应收) 贷:主营业务收入 贷:应交税费-应交增值税
一般纳税人:取得进项计入应交税费-应交增值税(进项税额) 实现销售收入计入应交税费-应交增值税(销项税额) ,然后月末根据进项销项情况 进项结转
没有出台新的政策。
财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知 财税[2016]12号 这个政策依然有效
一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。
是的,需要发票。
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第九条相关规定,企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(贷款服务属于增值税项目)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人(银行当然需要办理税务登记),其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证。
预收款单从会计科目上看 不属于企业的收入 ,但如果是预收款项已经达到了纳税义务发生,应该结转收入而未结转,那么企业是存在税收风险的。所以您需要根据实际预收款的情况 ,自己判断是否应该结转收入。
通过往来款项核算即可
借:银行存款 贷:其他应付款
那么您必须在22年前发放 才可以适用一次性奖金计税政策。个税是以发放时作为纳税义务发生时间的 您22年12月发放的话,次年1月申报,可以享受 ,但如果22年不发放 ,就无法享受了。
不瞒您说,在这个环节,我支持您的观点。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三条相关规定,条例第一条所称销售货物(需要缴纳增值税),是指有偿转让货物的所有权。
如上所述,我们反过来看,如果非要说这是销售的话,那么,作为销售的标的物,“货物的所有权”客户得到了吗?显然是没有。
然而,当您拿给客户“试用”的时候,则需要“视同销售”处理:如果客户还要交回(所有权未转移),则应“视同提供租赁服务”;如果客户最终不要交回(所有权实质上转移了;这在合同约定,不在于丢后补偿),则直接“视同销售货物”。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
您这个不是劳务派遣 ,是劳务外包。也就是对方向你公司提供劳务。
劳务派遣,是由劳务派遣机构与派遣员工订立劳动合同,由实际用工单位向派遣员工给付劳务报酬,劳动合同关系存在于劳务派遣机构与派遣员工之间,但用工关系则发生于派遣员工与实际用工单位之间,可以看成是用工单位的员工。
对于外包方而言,劳务外包包是分出去的一部分业务,而劳务派遣是自己用工的一种方式。