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电子专票没有联次的说法,可以在认证系统中进行勾选抵扣。
答复:需要。《车船税税目税额表》中的专项作业车,是指装置有专用设备或者器具,用于专项作业的机动车;轮式专用机械车是指具有装卸、挖掘、平整等设备的轮式自行机械。推土机、正面吊车、装载机、挖掘机除属于《财政部关于节能新能源车船享受车船税优惠政策的通知》(财税[2018]74号)规定的免征车船税的情形外,需要缴纳车船税。
可以也应该自己开票,分公司是独立的增值税纳税人,需要做增值税税务登记购买发票并自己开票。
答复:根据《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第30号)五、出口货物由于本公告附件3所列原因,不能收汇或不能在出口货物退(免)税申报期的截止之日内收汇的,如按会计制度规定须冲减出口销售收入的,在冲减销售收入后,属于本公告第二条所列出口企业应在申报退(免)税时,属于本公告第四条所列出口企业应在退(免)税申报期截止之日内,向主管税务机关报送《出口货物不能收汇申报表》,提供附件3所列原因对应的有关证明材料,经主管税务机关审核确认后,可视同收汇处理。因此,发生出口销售折让的,应当按照上述规定冲减销售收入,并向主管税务机关报送申请表,提供相关证明材料。
答复:
根据《财政部 国家税务总局 科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税[2015]119号)的规定,与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。
三级等保如果属于研发项目内的认证支出,可以按照上述规定进行加计扣除。
企业没有统一的规定,可以根据本地区行政事业单位标准或者政府部门标准制定本企业的差旅费报销办法,企业自己根据合理原则制定本企业交通补助标准就可以。
您公司不是法定房产税纳税义务人。
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条规定,房产税由产权所有人缴纳。既然房产乃是租赁使用,您公司并不负有房产税缴纳义务。
至于租入房屋的装修费用,则计入“长期待摊费用”,并非“固定资产”(房屋)。《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》1801 长期待摊费用科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用,如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
需要,不管是从公司账面发放还是工会发放,对于职工来讲,都属于取得与受雇关系的工资薪金性质的所得,需要并入工资薪酬代扣个税。
如果是出租建筑用机械同时带操作员的,可以按9%建筑服务开票,如果单纯出租机械,按13%有形动产租赁开具发票。
如果因为子公司破产清算而不能收回,且未计提减值准备,则直接确认损失、计入营业外支出科目即可。
借:营业外支出 40万
贷:其他应收款——子公司 40万
另外,应将相关事项合同、协议或说明以及人民法院的破产、清算公告、债务清偿协议等资料留存备查。
如果提供一系列服务,同时包含提供一些小礼品,可以按整体提供会展服务开具发票,但如果只是设计制作礼品,应该按销售货物开具发票,如果其中设计服务占比较大,且能单独约定价格并单独核算的,可以就此部分开具设计服务发票。
请您补充一下,这个奖品的市场价格是多少呢?