- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
需要,按承揽合同税目计算。“承揽合同”税目的子目包括:加工合同、定作合同、修理合同、复制合同、测试合同、检验合同。
销售的货物,前期计提过存货跌价准备时:
①取得的收入填写A101010表,相应的成本填写A102010表;
②同时销售存货转销的存货跌价准备,还需填写A105090表第5行“三、存货损失”栏次:
第1列“资产损失直接计入本年损益金额”、第3列“资产处置收入”、第4列“赔偿收入”:均填写0;
第2列“资产损失准备金核销金额”:填报会计核算当年度通过准备金项目核销的资产损失金额(不参与纳税调整金额最终计算,只反映当年核销情况);
第5列“资产计税基础”:填写转销的存货跌价准备的金额;
第6列“资产损失的税收金额”、第7列“纳税调整金额”:自动计算。
应当按照研发项目分类、归集。
根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)三、会计核算与管理……企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的,应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。
根据《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》5301 研发支出……本科目可按研究开发项目,分别“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算。
这个问题,因为金额不算小了,您需要再具体描述一下,到底修了些什么?或者说,这些钱到底花在具体哪儿了?
参考“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关定义,这个业务应当属于“鉴证咨询服务”。具体来讲,如果出具具有法律约束力的报告,则为鉴证服务或者认证服务;如果出具民事约束力的报告之类文件,则为咨询服务。(大致可以这样分类。)
个人理解,仅供参考。
不瞒您说,企业会计准则还是挺“高大上”的,不会过于管“业务招待费”这种小事(项目)。
一般来讲,业务招待费作为明细科目,通常设置于“销售费用”或者“管理费用”之下。
根据《企业会计准则——应用指南》附录《会计科目和主要账务处理》相关规定:
6601 销售费用科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用,包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。
6602 管理费用科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用,包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。
根据“财税[2001]121号”一、免税饲料产品范围包括:
(一)单一大宗饲料。指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品。
(二)混合饲料。指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂按照一定比例配置,其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的参兑比例不低于95%的饲料。
(三)配合饲料。指根据不同的饲养对象,饲养对象的不同生长发育阶段的营养需要,将多种饲料原料按饲料配方经工业生产后,形成的能满足饲养动物全部营养需要(除水分外)的饲料。
(四)复合预混料。指能够按照国家有关饲料产品的标准要求量,全面提供动物饲养相应阶段所需微量元素(4种或以上)、维生素(8种或以上),由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混合物。
(五)浓缩饲料。指由蛋白质、复合预混料及矿物质等按一定比例配制的均匀混合物。
另外,作为“小规模纳税人”相应优惠政策(比如六税二费减半)皆可依法享受。
实体现金流量=税后经营净利润+折旧与摊销-经营营运资本增加-资本支出
融资现金流量=税收利息费用-净负债的增加+股利分配-股权资本净增加
实体现金流量=实体现金流量
税收利息费用=税后经营净利润+折旧与摊销-经营营运资本增加-资本支出+税收利息费用+净负债的增加-股利分配+股权资本净增加
利息费用=税收利息费用÷(1-所得税税率)
您好,已安排顾问与您联系。
1、计算缴纳残疾人就业保证金的职工工资总额以国家统计局公布的计算口径为准,根据国家统计局令第1号第四条,工资总额由六个部分组成:计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。《残疾人就业保障金缴费申报表》中“上年在职职工工资总额”是指上一年度的在职职工工资总额。
2、计提工会经费的基数“工资总额”,就是扣除个人所得税和个人承担的社保之前的金额,包含工资、奖金、津贴等,这个是按照国家统计局的规定计算的。这个和残保金计税依据是一致的,只是工会经费计提是按本年工资总额。
3、应付职工薪酬,是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿,包括:短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利,以及企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利。
短期薪酬具体包括:职工工资、奖金、津贴和补贴,职工福利费,医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费,住房公积金,工会经费和职工教育经费,短期带薪缺勤,短期利润分享计划,非货币性福利以及其他短期薪酬。
根据您的描述,经销商之前已经开票给地产公司,并且取得了地产公司支付的款项,说明该笔货物交易已经完成,经销商应该确认销售收入。如果回购应视同另一项购销行为,也就是经销商从个人手中购买酒,这时经销商需要做商品购进处理,并需要取得采购发票入账。否则以后结转成本没有票据无法税前扣除。
房屋、设备和其他无形资产同时销售,如果分开约定交易价款,分别适用不动产、货物和无形资产的税率计算纳税,但如果没有分开约定,合并计价的话从高适用税率,也就是按货物销售的税率计算纳税。
卖方除了增值税及附加,销售房屋还涉及土地增值税。除此之外房屋、设备和其他无形资产出售都还涉及印花税。