- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
根据《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）相关规定，股权转让收入应当按照公平交易原则确定。申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入。符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:
（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；
（二）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
（三）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
（四）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
（五）不具合理性的无偿让渡股权或股份；
（六）主管税务机关认定的其他情形。
如果不属于以上各项（主要是第一项），则0元转让也无不妥。
如果上述“劳务（服务）”确实发生在境外，则无需扣税。
相关政策：
“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十三条 下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：
（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条 企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：
(二)提供劳务所得，按照劳务发生地确定；
这个事情没有变化。
根据《中华人民共和国公司法》（新）第二百一十条相关规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。
公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。
公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。
收到分红填写在第6,7列，转让股权不需要填写11-16列。
我和您讲一下基本原则吧：一项支出，若与某项收入存在必然对应、关联关系，则为主营（其他）业务成本；若为企业经营所必要、正常、持续但与取得某笔收入没有直接关联关系，则为期间费用（比如管理费用）；而虽确实发生，但属于偶然发生、不可预知、并非正常且不能设定持续发生，则为营业外支出。
显然，员工伤残不能设定为正常经营活动行为，因此一次性伤残补助金应当计入营业外支出。
我举例为您讲吧：比如出租厂房、设备，共收取款项10万；市场公允状况下，若单独出租，厂房9万，设备3万。那么，发票应当如下开具：
不动产租赁服务：10×9/（9+3）=7.5万
动产租赁服务：3×9/（9+3）=2.5万
包含承租人提前使用的时间。虽无明文规定，但可结合“实质重于形式原则”确定。常理而言，若不租赁，不可能白给别人“提前使用”；因此，上述“提前使用”期间，其实包含在实质租赁期间之内。
应当按照“建筑服务”开具发票。
根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）十六、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。
您好，如昨天沟通所说，此类发票由各省税务局自行管理，只能通过发票号码/代码再各省税务官网进行查询，甚至电话核实。
需要按偶然所得代扣个税，如果无法从对方取得税款，由你企业承担，计入营业外支出科目并且不能税前扣除，做纳税调增处理。
申报时，偶然所得可以选择汇总申报功能（需要到大厅开通此功能），不需要身份信息就可以申报。
我举例讲吧：这个楼一共1000平，1000万元原值。出租300平，收100万租金。自用700平。那么，就以100万从租计征，加上700万从价计征，加在一起就是合计应交房产税了。
其实，调整以前账务损益类科目，都是通过“以前年度损益调整”，最后结转“利润分配-未分配利润”。因此，从这个角度讲，其他业务收入和资产处置损益（资产处置收益是报表项目，不是会计科目）其实一样了。
当然，如果非常想调，可以把利润表调整一下：从其他业务收入改为资产处置收益。但最后利润不变。
