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比如说，您原本应当付给供应方100万，供应方给您开具100万的发票。现在因为供应方违约了，您公司依照约定扣下5万，只向他支付95万，则其给您开具95万发票；若其已经开具100万发票，则红冲5万（即开具“-5万”，100-5=95）。
需要。
《承揽合同》属于印花税应税合同项目。而检测属于承揽合同范围，因此需要缴纳印花税。税法依据可查看印花税法所附《印花税税税率科目表》以及《印花税税源明细表》和民法典关于《承揽合同》相关条款规定。
关于这个问题，既然“代收代付”，则员工属于您公司，也是您公司发放工资、缴纳社保公积金；人事代理公司只是“代理”而已。也就是说，人事代理公司只就收取您公司的手续费给您公司开具发票；而您的员工的工资、社保公积金，您公司仍依工资表、发放记录和缴费单据（这二者可由代理公司提供）入账。
印花税的计税依据，不是“收入”，是合同所载金额；而哪些合同缴纳印花税，也是《印花税税目税率表》明确列举。比如《买卖合同》，税率万分之三；《租赁合同》，税率千分之一。另外，需要注意的是，印花税是针对合同征收，与什么样的公司无关。比如上面这些，销售公司签了《租赁合同》，那也要按照《租赁合同》交税；租赁公司买设备，签订了《买卖合同》，那这个也要交税。
需要，属于与任职受雇相关的所得，需要并入工资薪酬计税。
目前没有明确规定，根据主流观点（如上海国家会计学院、正保会计网校等观点），虽然滞纳金是伴随补缴税款产生的，但滞纳金本身属于“罚款性质”的支出，不符合“以前年度损益调整”科目调整损益本质的要求。因此，实务中普遍认为滞纳金应计入当期损益，即“营业外支出”。
按照业务实质来讲，如果这些费用是跟认证相关的，可以跟认证费的放在一起进入到与认证相关的费用科目。
但在所得税上，如果作为认证费全额扣除，税务部门可能会有质疑，可能认为你是属于招待费的性质，需要做纳税调整。最好的方式就是加大认证费的金额，把这些本由你企业承担的费用变成认证费，以认证费的方式向对方进行支付。
如果属于公益性捐赠，可以按照利润总额12%的范围内限额扣除。但是作为公益性捐赠支出必须是通过公益捐赠机构或政府进行对外捐赠，不能企业直接捐赠，捐赠之后要取得捐赠的财政票据，才能扣除。
增值税的纳税义务时间是发生应税交易，收到销售款项或取得索取销售款项凭据的当天。先开发票的未开具发票的当天。
因为您的合同中已经明确了开票时间，而且开票的时间比合同约定的收款时间要早，所以开具发票的时候就达到了纳税义务的发生。
无偿对外赠送，需要做视同销售处理，但即便是视同销售，销售自产的农产品也是可以免税的，会计分录就是借营业外支出，贷库存商品。
一、子公司注销后，其法人资格消灭，债权债务关系终止。母公司对子公司的借款若未收回，子公司注销时，母公司应将该笔借款在母公司单体财务报表中全额计提坏账准备，并最终确认为坏账损失。
会计分录参考：
借：资产减值损失（或信用减值损失）
贷：坏账准备
（或直接冲销）
借：营业外支出——债务重组损失 / 坏账损失
贷：其他应收款——子公司
二、 需要什么资料备查
根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）规定，企业向关联方（如子公司）提供借款形成的债权损失，若要在企业所得税前扣除，必须留存备查相关资料。
债权形成资料： 借款合同、借款协议、银行转账回单（证明资金真实流向）。
子公司注销证明： 市场监督管理局的《准予注销登记通知书》。
清算报告： 子公司注销时由清算组出具的《清算报告》（重点核对债权债务清理部分，确认该笔借款在清算中未被清偿）。
催收记录： 借款到期后向子公司催收的书面证据（如邮件、函件、律师函等），证明已尽合理催收义务。
内部审批文件： 母公司关于确认坏账损失的董事会或总经理办公会决议。
损失说明： 由法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面声明。
三、 最好多久做往来清理
子公司完成注销登记之日
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条：
因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。
按照上述规定，如果纳税人计算错误等原因导致少缴纳印花税，超过五年（税款大于10万，否则为三年）不再追征。
