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答复:正常出口退税发货人必须是收汇人,保证货票款一致。针对上述情况,可以考虑第三方收款协议,实际收款人,发货人和客户签订协议,来证实交易真实性。
是开具免税发票的
参考文件:《财政部、国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税【2012】75号)
一、对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税。
免征增值税的鲜活肉产品,是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉,内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。
免征增值税的鲜活蛋产品,是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋,包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。
答复:不属于国家税务总局公告2013年第30号规定的视同收汇情形,应调减外销销售额。
credit note用于调整客户的应收账款余额,不可单独作为扣除凭证,应当与交易双方协商调减货款的证明文件一并作为扣除凭证。
固定资产,是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
同时满足下列条件的,才能予以确认:
1、与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;
2、该固定资产的成本能够可靠地计量。
可以计入固定资产的金额大小没有统一规定,实务中有制定2000/5000元等不同的标准,具体需要结合企业制定的财务制度来确定哦。参考文件:《企业会计准则第4号——固定资产》第三条、第四条。
答复:不需要视同内销。根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)规定:六、适用增值税免税政策的出口货物劳务对符合下列条件的出口货物劳务,除适用本通知第七条规定外,按下列规定实行免征增值税(以下称增值税免税)政策:
(一)适用范围。适用增值税免税政策的出口货物劳务,是指:
出口企业或其他单位出口规定的货物,具体是指:
(11)外贸企业取得普通发票、废旧物资收购凭证、农产品收购发票、政府非税收入票据的货物。
委托贷款利息收入对于企业而言属于因金融资产投资而形成的收益,在财务报表中反映在投资收益。
委贷的利息支出对于借款方而言,如果是当期费用,可以反映在财务费用中,如果需要资本化,则应反映在对应的资产中,并按企业规定的折旧摊销年限进行摊销。
企业所得税是按会计核算的收入作为招待费的计算基数的,但首先您应该确认一下作为商贸企业是否可以按净额确认收入。
作为管理费用-办公费用列支就可以。
税务数字账户的入账标识功能,和企业财务是否记账没有必然联系,这个是税务数字账户提供的一项功能,主要是为了防止重复报销和对方恶意红冲发票,至于财务是否入账和在此功能项下勾选没有关系。
可以的,派遣用工也是企业用工,发生的上述费用也是与企业取得收入有关,合理支出,可以税前扣除。
根据您的描述,属于加工劳务,按照13%计算增值税。