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这些费用,属于为销售的项目而发生的吗?
对于贵公司而言,尚未归还的2000万元,并不因股权转让而取得对价,因此应当计入当期损益,但是该损失不属于与经营相关的损失,不得在企业所得税税前扣除:
借:营业外支出
贷:其他应收款
对于兄弟公司而言,欠贵公司款项被免除,应当计入当期利得,并计入当期应纳税所得税:
借:其他应付款
贷:营业外收入
印花税是在合同签署当期缴纳的,虽然执行要3年,但印花税是在签署合同当年缴纳的
公司装修工程中的环保税,需要先在电子税务局进行财产和行为税纳税申报进行环境保护税的税源采集。
然后确定特征指标数量=建筑面积*当月建筑天数/当月总天数
最后确定本期应纳税额=污染当量数*单位税额=特征指标数量*特征系数*污染当量值*单位税额。
其中,特征系数、污染当量值、单位税额已经确定,填写特征指标数量即可算出应当缴纳的环保税税额。
可以扣除的,这个是属于经营相关的支出,取得律师费发票,还有法院的受理费的票据 可以税前扣除。
供暖合同是不需要缴纳印花税的。
关于发票丢失,视发票类型,补救措施如下:
(一)增值税专用发票
根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)四、纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。
纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联,可凭相应发票的发票联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证;纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联,可凭相应发票的抵扣联复印件,作为记账凭证。
(二)增值税电子专用发票
国家税务总局网站答复(2021年03月18日):受票方如丢失或损毁已开具的增值税电子专用发票(以下简称“电子专票”),可以根据发票代码、发票号码、开票日期、开具金额(不含税)等信息,在全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)查验通过后,下载电子专票。如不掌握相关信息,也可以向开票方重新索取原电子专票。
(三)普通发票
1、湖北税务12366纳税服务热线答复(2020-01-19):
从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,代作原始凭证。
2、重庆市税务局答复(2019-10-12):
在实际操作中一般是开票方将加盖公章的记账联复印件开给购买方,购买方向税务机关报备经主管税务机关同意,凭记账联的复印件作为入账凭证,实际征管建议联系主管税务机关进一步核实。
比如,原先计入“固定资产——电动汽车A”,则现在调整其原值,即仍然计入此科目。
借:固定资产——电动汽车A
贷:银行存款
这张发票没什么问题。
根据“财税〔2016〕47号”文件相关规定,劳务派遣服务……可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
可以作为职工福利费。
参考“国税函〔2009〕3号”关于企业职工福利费,包括……为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利。
您好,已为您电话解答。
会计上可以变更,但税务上不能变更,变更后形成的税会差异,要作调整申报。
依据:
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十九条规定,企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定,不得变更。