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这属于无法收回债权,作为债权损失即可,但应当转为“营业外支出”。其实,债权损失不需要纳税调增,可以税前扣除的。
根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)以及《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》(国家税务总局公告2018年第65号)相关规定,企业逾期三年以上的应收款项,或者逾期一年以上,单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项,在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。
需要。
土地增值税清算,是按照整个项目进行,在项目全部售完,或者接近售完时来做。比如一个项目,开发了1000套,这1000套即使不预售 ,而是直接现房出售,那也是一套一套地卖,那还是需要预缴土地增值税。
可以依法抵扣。
责任保险在保险种类里面,属于财产保险,本身并非不得抵扣情形。只要不存在其他不得抵扣情形(比如用于简易计税项目、免税项目、集体福利、个人消费等),取得合规增值税专用发票,则可依法抵扣。
一、增值税:一般计税方法9%,简易计税方法5%
二、土地增值税:
土地增值税实行四级超率累进税率:
增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%。
增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分,税率为40%。
增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分,税率为50%。
增值额超过扣除项目金额200%的部分,税率为60%。
三、企业所得税:25%
四、土地使用税:各地单位税额不同,建议直接向主管税务机关了解一下。
一般而言,对于房地产开发来讲,海南没有直接针对该行业的税收优惠政策。
预缴土地增值税=计征依据×预征率(各地不同,大致1%-3%吧)
根据“国家税务总局公告2016年第70号”相关公式:土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款
严格来讲,这种情形不属于“红冲”法定原因。通常而言,根据发票管理办法等相关规定,红冲事由包括销售退回、销售折让、开票错误(普通发票、专用发票都是正确发票,这个情形不算“错误”)等。您的情形建议直接与主管税务机关沟通一下。
严格来讲,这样并不妥当。发票开具要求票实完全相符(实际情况是,房东出租,而非房东亲戚出租),“三流一致”即是指开票方、收款方、销售(出租)方完全一致才行。因此,谨慎起见,建议您告知税务机关实情,并与之沟通一下这个情况。
根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)第七条规定,纳税人子女在中国境外接受教育的,纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。
子女美国读研究生,父母可以享受子女专项附加扣除,但须留存上述资料以备查。
不可以的。股东、公司,这是两个主体。股东支出,不能在公司支出。
根据《企业会计准则——基本准则》第五条规定,企业应当对其本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告。
借:生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等(视员工岗位)
贷:应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保及公积金(单位部分)
借:应付职工薪酬——工资
贷:银行存款
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保及公积金(个人部分)
借:应付职工薪酬——社保及公积金(单位部分)
其他应付款——社保及公积金(个人部分)
贷:银行存款
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
享受。
依据:农业产品征税范围注释
农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。农业产品的征税范围包括:
一、植物类
(六)药用植物:药用植物是指用作中药原药的各种植物的根、茎、皮、叶、花、果实等。。
政府补助是否作为不征税收入,需要根据财税(2011)70号文件进行判断,满足条件可以作为不征税收入,否则属于征税收入。
依据:财税(2011)70
一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:
(一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;
(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;
(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。