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增值税一般纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。
税法依据:《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第99号)第一条
需要调整的,对方已经提供了增值税的应税项目——租赁服务,并且对方是企业,已经做了纳税登记,那么你方支付的租赁费必须取得对方开具增值税发票才能税前扣除的。
依据:国家税务总局(2018 )28号公告 第九条
首先想开具农产品收购发票,必须先向税务机关申请农产品收购发票,只有税务批准可以核发收购发票才可以对外开具。
一、农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人(不包括从事农产品收购的个体经营者)收购自产农业免税产品时,由付款方向收款方开具的发票。
二、需领购《农产品收购发票》的增值税纳税人,应向主管税务机关提出申请,同时提供以下证件及资料,经主管税务机关审核同意后,办理领购手续。
(一)购票申请;
(二)经办人身份证明及复印件;
(三)专职票管员身份证明及复印件;
(四)财务印章或发票专用章印模;
(五)收购单位开立收购农产品专用存款帐户证明;
(六)税务机关要求报送的其他有关资料。
主管税务机关应派员进行实地调查核实,根据申请人的产品生产工艺流程、原材料耗用、生产规模等,确定用票数量。
三、开具农产品收购发票应该具备的条件:
1、有固定经营场所、仓储设施或设备;并具备收购业务所必需的人员和资金;
2、拟收购的农产品属于《农产品征税范围注释》列举的农产品;
3、收购单位对外销售的产品耗用的原材料属于《农产品征税范围注释》列举的农产品;4、从事农产品收购加工业务的单位,必须有加工生产车间及与其加工农产品相匹配的机器设备;
5、收购后委托其它生产单位加工的业务,应与受托加工单位签订合法的书面委托加工协议,并报税源管理部门备案;
6、会计核算健全,能够准确提供税务资料;并能通过网络准确开具收购发票且及时上传开票信息。
个人理解,您如果单纯是食堂从农民个人手中采购农产品,不太容易申请到收购发票的,您可以和当地主管税局沟通一下。
不可以的,需要按照发生的业务实质计入到相应的会计科目,广告费用计入广告宣传费,住宿餐饮费用根据实际用途,如果是招待用计入招待费用,如果是公司人员为了开业筹备在酒店住宿用餐,计入办公费等科目,物品购买也要区别用途,比如作为赠送礼品的计入招待费,作为开业现场使用的,计入办公费等。
印花税中买卖合同印花税,是对签订的买卖合同计算缴纳的税金,根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2022年第22号)第二条第二款规定,企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据,且未另外书立买卖合同的,应当按规定缴纳印花税。
对于只有发票是否缴纳买卖合同印花税,目前没有一个非常明确的说法,有人理解也是属于合同性质单据,有人觉得不属于合同,所以这个问题最好您还是和当地主管税务机关沟通一下。
个人理解,如果金额不大,印花税税负不是很大,为了减少观点不一致带来的纳税风险,申报纳税或许是 更安全一些。
外贸企业出口货物数量比购进少很正常,不直接影响出口退税。但对计量单位有强制规定:出口企业或其他单位申报出口退(免)税提供的出口货物报关单上的第一计量单位、第二计量单位,及出口企业申报的计量单位,至少有一个应同与其匹配的增值税专用发票上的计量单位相符,且上述出口货物报关单、增值税专用发票上的商品名称须相符,否则不得申报出口退(免)税。
依据:国家税务总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告 (国家税务总局公告2013年第12号)二、出口退(免)税申报(五)2013年5月1日以后报关出口的货物(以出口货物报关单上的出口日期为准),除下款规定以外,出口企业或其他单位申报出口退(免)税提供的出口货物报关单上的第一计量单位、第二计量单位,及出口企业申报的计量单位,至少有一个应同与其匹配的增值税专用发票上的计量单位相符,且上述出口货物报关单、增值税专用发票上的商品名称须相符,否则不得申报出口退(免)税。
出口企业使用人民币跨境结算的,均可以按规定办理出口退税,不论其报关时用的币种是人民币还是外币.需要注意的是:非跨境的人民币结算则不符合出口退税有关规定.
出口企业使用人民币跨境结算的,应单独向主管税务机关申报出口退税,如与其他出口货物一并申报的,应在申报表中对跨境贸易人民币结算出口货物报关单进行标注【在备注栏填写"KJ"】.
出口企业申报以人民币结算的出口货物退(免)税,所需提交书面资料及办理程序与其他外币结算的出口业务完全相同,仅在电子数据申报方面有所区别,即在出口退(免)税明细数据中增加相应的标志.具体操作如下:
(1)外贸企业
外贸企业申报办理跨境贸易人民币结算方式出口货物退(免)税时,可单独向主管税务机关申报,也可与其他出口货物一并申报.外贸企业出口退税申报系统在进行出口明细录入时只有"美元离岸价"栏,以人民币报关的,可直接在"美元离岸价"栏输入人民币离岸价,须在备案栏标注"kj",业务代码选择"kj 跨境贸易"。
(2)生产企业
生产企业跨境贸易人民币结算业务应与其他出口货物一并申报.申报时在生产企业出口退税申报系统的"出口货物明细申报录入"中,"原币代码"栏必须填写"rmb";"原币币别"必须填写"人民币元";"原币离岸价"栏按照人民币离岸价的金额填写;"原币汇率"栏填写"100";"美元汇率"栏按实际汇率填写;备案栏标注"kj",业务类型代码选择"kj 跨境贸易"。
“买物赠物”方式,实际是一种折扣销售。发票开具参照(国税函〔2008〕875号)第三条的规定,在账务上将实际收到的销售金额,按销售货物和随同销售赠送货物的公允价值的比例来分摊确认其销售收入 ,同时应将销售货物和随同销售赠送的货物品名、数量以及按各项商品公允价值的比例分摊确认的价格和金额在同一张发票上注明。如果赠品仅在备注中体现,税务局可能会认定你的赠品是无偿赠送的,而不是主销售品的折扣,要视同销售缴增值税和企业所得税。你公司取得专票未单独开具配件,出口配件无法享受退税。应按上述要求开具发票后申请退税。
依据:(四川省国家税务局公告2011年第6号)规定:“买物赠物”方式,是指在 销售货物的同时赠送同类或其他货物,并且在同一项销售货物行为中完成, 赠送货物的价格不高于销售货物收取的金额。对纳税人的该种销售行为,按其实际收到的货款申报缴纳增值税,但应按照《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)第三条的规定,在账务上将实际收到的销售金额,按销售货物和随同销售赠送货物的公允价值的比例来分摊确认其销售收入 ,同时应将销售货物和随同销售赠送的货物品名、数量以及按各项商品公允价值的比例分摊确认的价格和金额在同一张发票上注明。
根据国家税务总局公告2013年第30号《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退(免)税提供收汇资料有关问题的公告》,贵公司出口后,一笔贷款无法收汇,如果属于出口货物因下列原因导致不能收汇的,应按规定向主管税务机关报送《出口货物不能收汇申报表》,提供所列原因对应的有关证明材料,经主管税务机关审核确认后,可视同收汇处理,可以办理出口退税.
(1)因国外商品市场行情变动的,提供有关商会出具的证明或有关交易所行情报价资料.
(2)因出口商品质量原因的,提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明;由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的,提供进口商的检验报告、相关证明材料和出口单位书面保证函.
(3)因动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或损耗的,提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明;由于客观原因确实无法提供商检证明的,提供进口商有关函件、相关证明材料和出口单位书面保证函.
(4)因自然灾害、战争等不可抗力因素的,提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明.
(5)因进口商破产、关闭、解散的,提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明.
(6)因进口国货币汇率变动的,提供报刊等新闻媒体刊登或外汇局公布的汇率资料.
(7)因溢短装的,提供提单或其他正式货运单证等商业单证.
(8)因出口合同约定全部收汇最终日期在申报退(免)税截止期限以后的,提供出口合同.原因代码:08.
(9)因其他原因的,提供主管税务机关认可的有效凭证.
如果不属于上述原因出口未收汇,您公司该笔未收汇业务适用增值税免税政策,填增值税纳税申报时须在申报表上写免税销售额,填写在附表一免税项目"开具其他发票"处.企业出口免税不需要通过退税申报系统录入数据,不向税务机关报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据,出口货物报关单、合法有效的进货凭证等资料留存企业备查,应按出口日期装订成册。
2021年6月出口的取消退税的钢材,应更正所属期为2021年6月的增值税申报表,进行应税申报,并按规定加收滞纳金,而不能在现在申报内销。如果现在冲红0%出口发票,再开具13%发票,在进行申报时,不再重复缴税,一窗式比对不符,只需按规定填写《比对异常转办单》说明原因经主管税务机关签字强制比对通过即可。
报关单无电子信息一般有六种情况,分别处理如下:
01进货凭证号/报关单号等录入错误
从接听来电情况来看,有些纳税人是真的敲漏或敲错了数字,粗心大意了。
录发票的时候“进货凭证号”一栏应该录入发票代码+发票号码,把发票左上角和右上角拼上,连贯地录进去,中间不用加空格。
录报关单的时候,不要只录18位报关单号,正确应录入21位报关单号(18位报关单号+3位项号)。这里,又有纳税人会问了,项号是什么?举个例子,报关单上有三项商品,如果申报第一项商品,就是报关单号+001,以此类推。
如果用海关进口增值税专用缴款书进行申报,应选择税种“增值税”,凭证种类“04”(海关进口增值税专用缴款书),在“进货凭证号”一栏录入缴款书右上角的号码,号码一共22位。
如果用代理出口货物证明申报退税,应在出口明细“代理出口货物证明号”一栏录入证明编号+2位项号(例如证明第一项就是01),需要注意的是,录了代理出口证明号就不需要录“出口货物报关单号”这一栏。
02发票未确认勾选或用于退税的发票勾选为抵扣
这一点需要各位在申报前检查一下。务必进行退税勾选,记得打开综合服务平台一起查找原因,做“确认勾选”这一步,不要把发票用途勾选为抵扣。
03等待时间不足
对于一、二类及首次申报已满12个月的三类企业,使用2.0发票的勾选信息申报办理退税,信息传输速度较快;而对于四类企业及首次申报未满12个月三类企业,使用发票已申报信息办理退税,信息传输速度就要慢一些。在哪儿能看到企业的分类管理类别呢?答案就是:电子税务局主页——我要查询——出口退税信息查询——扩展信息,这样就能查到了啦,分类管理代码A、B、C、D就是对应出口退税管理类别一、二、三、四类。
04未重新自检
如果各位申请出口信息查询和申报出口退税疑点提示无信息间隔较长,建议撤回已生成数据——重新生成申报数据——自检,重新自检一下,可能信息已经到了。
05代理出口证明号录入有误
申报时不可以用报关单号,需录入代理出口证明号。
06核实后信息确实缺失
前面几步做对了,等了很久,自检还是没信息,那大概率是真没信息了,要做的就是申请出口信息查询。
申请路径如下:
(一)电子税务局:电子税务局“我要办税—出口退税管理—出口退(免)税申报—出口信息查询—在线申报”,在线完成数据采集并提交;
(二)单一窗口:在“其他—数据采集—出口信息查询申请表”模块完成数据采集并提交。
外贸企业#出口退税 完成退税,税款到账,才发现出错了,可以登录外贸企业离线出口退税申报软件调整申报如下:
一、数据准备:先到你原先申报出错的那条数据的申报关联号。
二、前期数据冲减:“退税申报向导”—免退税明细数据采集—外贸企业调整申报—填入原申报关联号
三、申报系统“退税申报向导”第三步生成出口退(免)税申报数据,点击“生成出口退(免)税申报数据”按钮,输入正确的所属期和批次,选择“退(免)税申报”,点击“确认”按钮,指定生成文件存储路径
四、生成的压缩包文件通过电子税务局—出口退(免)税申报—外贸企业调整申报—离线申报—把上一步生成的数据包上传
五、税局审核完成后,会把这一笔已经退下来的税款扣掉。记得账户预存足够的金额。
完成后重新按正常的操作步骤操作即可。