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不需要。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第四条相关规定,在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产,统称应税销售行为。
简单来讲,交不交增值税,关键不在于收没收钱,而是在于为什么收钱。如上所述,因为“发生应税销售行为”收钱,才缴纳增值税。然而,本题情形,乃是因为“应税销售行为”停止发生而收取(没收),自然不用缴纳增值税,也不应开具发票。
由于您提及“利润用于投资子公司”,为了避免误会,我先把这件事情说清楚。作为母公司,实现的利润自然要缴纳企业所得税,不因为您所说用途而另行免税。
同时,符合居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税,这个政策也不会受投资资金怎么来的而影响。总之,“利润用于投资子公司”这句话不必专门提及。母公司实现利润,自然需要纳税;收到分回利润,自然免税,与“利润用于投资子公司”这句话无关。
政策依据:
《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条 企业的下列收入为免税收入:(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条:企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
发票管理办法:
第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。
第三十五条 违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:
(一)应当开具而未开具发票,或者未按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票,或者未加盖发票专用章的;
根据上述规定,发生经营业务应该向购买方开具发票,如果不开具发票有相应的处罚,但现实工作中,税务部门很少针对不开发票行为进行处罚的。所以我理解如果客户不需要发票您不开也可以,但一定按无票收入进行纳税申报。但如果谨慎期间,避免被处罚的风险,要不要发票都应该开具,对方不要您就留存就可以了。
如报销金额已为员工申报收入和代扣代缴个人所得税,不能作为可以税前扣除的依据,代扣个税是公司的义务,不能用代扣了个税来证明可以企业所得税是可以税前扣除的,
站在所得税角度,是不可以为员工列支商业保险费用的,属于与企业取得收入无关的支出,如果你不体现是为员工承担的商业保险,而是直接增加他的工资薪酬,这个是可以税前扣除的。
考核施工方施工期间的考核款,是指的罚款或者扣款是吗?您收到这个款项没有产生增值税的应税行为,不需要缴纳增值税,因此不需要开具发票给对方,开具收据即可。
支付给施工方的奖励款需要对方开具发票,属于对方收取的价外费用,需要缴纳增值税,所以应该开票。
只要是真实的交易,按照独立交易原则进行交易,是没有风险的。
个人理解如果是收取工本费,可以冲减原购买证件的支出,相当于是员工个人承担证件的工本费用,这样不作为公司的收入计算增值税。
解答:既然支付错误,最好由A2返还给B,然后再由B支付给A1。如果做不到,通过三方委托付款,由A2支付给A1也是可以的。税局应该会认可的,税局可能会针对疑点要求提供证据,企业需要配合提供即可。发票开具仍按真实地业务往来开具,由A1开具给B公司。
解答:框架协议不用缴纳印花税,只有签订正式合同且属于印花税法列举的应税合同,才需要缴纳印花税。后期签订正式合同如果属于印花税法列举的应税合同,依据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2022年第22号)规定,应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致,不变更应税凭证所列金额的,以所列金额为计税依据;变更应税凭证所列金额的,以变更后的所列金额为计税依据。已缴纳印花税的应税凭证,变更后所列金额增加的,纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税;变更后所列金额减少的,纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。
解答:《企业会计准则第1号——存货》第六条规定“存货的采购成本,包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用”。《企业所得税法实施条例》第七十二条规定,存货按照以下方法确定成本:(一)通过支付现金方式取得的存货,以购买价款和支付的相关税费为成本。
因此,关税不能进费用,只能进货物成本。
税务方面并无禁止。
当然,金融法规方面也需要您向专业人士了解一下。
可以。分公司可以单独办理税务登记,领购和开具发票并申报缴纳增值税。企业所得税则由总公司汇总缴纳。