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陈列费,促销费,展示费,和国税发〔2004〕136号,“对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入不是一个概念的,返还收入指的是根据销量的指标给与商业企业的返还,相当于给了让利,但陈列费,促销费,展示费是商业企业真正提供了对应服务收取的费用,虽然是进货量一定比例收取,也不是国税发〔2004〕136号规定的返还收入的。所以该项费用可以开具6%的专票。
直接作为“管理费用”即可。
可以参考《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》6602 管理费用
一、本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用,包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、董事会费(包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等)、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、研究费用、排污费等。
可以的,只要是取得专用发票就可以抵扣的,专用发票上的税率(征收率)是多少就抵扣多少。
不需要的。这是正常生产经营范畴,不需要因此转出的。
按照“财税〔2016〕36号”文件规定,(不得抵扣的)非正常损失,是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
“滞销”也算不上“管理不善”,“拆货损失”也不是“货物被盗、丢失、霉烂变质”,因此不需要因此而进项转出。
不可以的,2019年你选择从个人手中购买车辆,就相当于放弃了抵扣的权利,所以现在销售不能采用简易计税方式,只能按一般计税办法计税。
目前已经没有不动产分次抵扣的政策,不动产的进项税额可以一次性抵扣。
你所说的情况是2022年8月取得发票,根据描述 2017年已经开始使用,正常对方在2017年就应该确认纳税义务发生,开具发票给你公司了,如果当时开具发票是需要分两次抵扣的,但2019年4月出台一次抵扣政策后,未抵扣的金额也允许一次性计入进项税额抵扣了。所以从目前角度看,都是应该一次抵扣进项税了。
财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告
财政部 税务总局公告2022年第22号
三、关于计税依据、补税和退税的具体情形
(二)应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致,不变更应税凭证所列金额的,以所列金额为计税依据;变更应税凭证所列金额的,以变更后的所列金额为计税依据。已缴纳印花税的应税凭证,变更后所列金额增加的,纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税;变更后所列金额减少的,纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。
根据上述规定,你说的合同签订是有数量单价和金额,如果后期数量或者价格变动,但未再变更合同的情况下,就是按原合同价款计税的,如果后期签订补充协议,或者对原合同进行变更,就按实际结算价格计税。
根据你的描述,客户需要发票由个体户直接向客户开具,这和你说的买断代销方式不符了,买断代销应由你公司对客户开具发票,然后个体户向你公司开具发票。你公司应该按对客户开票金额全额计税,然后取得个体户开具发票作为你的采购成本列支。所以你按差价确认收入是不正确的。
账务处理:
(1)收到代销商品时:
借:受托代销商品
贷:受托代销商品款
(2)实际销售时:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:受托代销商品
借:受托代销商品款
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
(3)支付货款时:
借:应付账款
贷:银行存款
目前没有明确规定,实操中是在实际支付时代扣代缴。支付前所得税和增值税都需要缴纳完成。不论是否构成常设机构,在支付的时间上都是一样的,实际支付给国外时都需要完成税款的缴纳。
如果定金是与企业未来提供的展览服务相关的,也即企业先预收了客户一笔款项,应该计入合同负债。可退定金和不可退定金的区别是未来是否会退还给客户,但定金的前提都是客户先为企业即将提供的服务预先支付一笔钱,也即都与企业将要提供的服务有相关性,可以都先进入合同负债。待到实际发生可退或不可退的情况时,再来做区别处理。比如,客户违约造成定金不可退,但企业还未提供服务,可以计入其他业务收入,而如果到时如期履行,定金不可退情况没有发生,则转入主营业务收入。
成本利润率=利润/成本费用×100%,主营业务收入减主营业务成本是毛利,不是利润,所以分子应该取利润金额,分母一般取成本加费用的金额。
是的,罚款属于你公司的营业外收入,需要计入营业外收入科目核算。