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是的,适用。
根据《财政部 税务总局关于继续执行企业 事业单位改制重组有关契税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第17号)六、资产划转
母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资,视同划转,免征契税。
首先,按照企业会计准则相关规定,一般企业中,土地与土地上面的房屋建筑物,是分别确认无形资产、固定资产的。所以这个问题我们也要分别来看:
既然“未出租”,则厂房不能作为“投资性房地产”。
至于土地,既然“想长期持有待价格上涨后出售”,则可作为“投资性房地产”。投资性房地产可按公允价值进行会计处理;但是,税务处理方面,仍以历史成本计量,若有税法、会计差异,则依法调整之。
根据《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南:固定资产的更新改造等后续支出,满足本准则第四条规定确认条件(与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业、该固定资产的成本能够可靠地计量)的,应当计入固定资产成本,如有被替换的部分,应扣除其账面价值;不满足本准则第四条规定确认条件的固定资产修理费用等,应当在发生时计入当期损益。
若属于上述“应当计入固定资产成本”之情形,相应人工费、材料费等,自应增加固定资产原值。
购房合同是做网签时重要的依据,您说的合同和A签,但网签和开票和个人签不太可能实现。即便可以实现,也是不可以的,需要明确谁购买方房产,发票应该开给谁。
可以,如果明确可以按项目归集,可以计入该项目的成本。
一般如果是直接购买国外的保险是不用代扣代缴的,但如果是国外总部代买后再支付,如果没有在保险费的基础上加成,可以往代收代付上靠,也即不用代扣代缴。如果加成了,则需要代扣代缴。但各地政策执行有差异,具体请咨询主管税务机关意见后再操作。
进项抵扣是没有问题的,只要取得合规票据就可以抵扣。但要提示您如果20年费用计入22年,所得税是不能在22年税前扣除的。
租赁房产负担水电费,应该取得你公司抬头的水电费发票才可以税前扣除,这是税前扣除凭证的基本规定。如果无法取得你公司抬头发票,可以由出租方按转售水电开票给你,或者可以开具分割单作为你公司税前扣除凭证。
依据:国家税务总局(2018)28号公告
根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉(试行)的通知》(国税发〔2008〕30号)第三条 纳税人具有下列情形之一的,核定征收企业所得税:
(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;
(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
(四)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;
(五)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;
(六)申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
第八条 应税所得率按下表规定的幅度标准确定:
行 业 应税所得率(%)
农、林、牧、渔业 3-10
制造业 5-15
批发和零售贸易业 4-15
交通运输业 7-15
建筑业 8-20
饮食业 8-25
娱乐业 15-30
其他行业 10-30
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十六条规定,除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。
另外,根据《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第80号):企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予企业在计算应纳税所得额时扣除。
除此之外,企业所得税不得扣除,增值税不得抵扣。
打个最简单的比方,甲公司用一批商品换了乙公司一件设备。
借:固定资产——设备
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:库存商品
毁损部分应当转为营业外支出。
借:营业外支出
贷:在建工程
借:固定资产
贷:在建工程