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题中所称的服务不属于完全在境外消费的服务,不享受跨境应税行为增值税免税优惠。
依据《国家税务总局关于发布<营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2016年第29号)
第二条 下列跨境应税行为免征增值税:
(十三)向境外单位销售的完全在境外消费的鉴证咨询服务。
下列情形不属于完全在境外消费的鉴证咨询服务:
1.服务的实际接受方为境内单位或者个人。
2.对境内的货物或不动产进行的认证服务、鉴证服务和咨询服务。
(二十)符合零税率政策但适用简易计税方法或声明放弃适用零税率选择免税的下列应税行为:
3.向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务:
(1)研发服务;
(2)合同能源管理服务;
(3)设计服务;
(4)广播影视节目(作品)的制作和发行服务;
(5)软件服务;
(6)电路设计及测试服务;
(7)信息系统服务;
(8)业务流程管理服务;
(9)离岸服务外包业务。
公司账户变更的,需要持新的银行开户许可证分别到税务和社保管理单位办理变更手续。具体材料要求各地可能存在差异,请与主管部分咨询了解详情。
税收大类属于工商用空调设备,编码109013104
*制冷空调设备*空调电机
你的意思就是凭空做一笔无票收入?不能挂往来,也不能收回,那只能挂现金了。
我理解就是原来未入账的收入记账了,对吧,那原来你肯定形成帐外收入了,只能以现金方式存入账面了。
申请留抵退税时:
借:应交税费-增值税留抵退税
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
收到退税时:
借:银行存款
贷:应交税费-增值税留抵退税
退还后意味着留抵税额已经减少,下期产生销项就不能再去抵减这部分增值税了。
您说下月无票收入吃掉是什么意思?是退回来以后又交还税务部门了?
如果是交回,那就要做原来分录的相反分录了。
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)负数
贷:银行存款
下月产生无票收入销项可以去抵减留抵税额。
(1)如果是保本类的理财产品,可以计入到其他货币资金—理财产品科目,其分录为,
借:其他货币资金—理财产品
贷:银行存款
(2)如果是非保本类的理财产品,可以计入到交易性金融资产科目进行核算,其分录为,
借:交易性金融资产
贷:银行存款
购买环节不涉及税金问题。持有期间如果是保本的理财取得的收益按贷款服务缴纳增值税,不保本的不缴纳增值税。
根据《企业所得税法实施条例》第四十条、第四十一条以及第四十二条规定,三项经费的扣除基数为工资、薪金总额。
又根据《企业所得税法实施条例》第三十四条、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)第二条以及《国家统计局关于认真贯彻执行的通知》(统制字[1990]1号)附件1:《关于工资总额组成的规定》第十一条规定,工资薪金总额主要指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金等,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、劳动合同制职工解除劳动合同同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费等。
综上,三项经费的扣除基数指的是“工资薪金总额”,而企业支付给离职员工的离职补偿金不属于工资薪金总额范畴,因此不能作为三项经费的扣除基数。
竞业禁止补偿金和离职补偿金一样都不属于工资总额薪金总额范畴因此也不作为三项费用计提基数。
按实际支付报酬时扣缴个人所得税。
增值税发票建议在实际支付同时或者之后开具。
收取这个违约金,是因为停止租赁活动,还是说租赁活动仍然进行?