- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
真实发生的与公司取得收入有关,合理支出可以税前扣除,同时还要取得合规发票。
按照保险品种分类,公众责任险属于财产保险,根据《中华人民共和国印花税法》及其附件《印花税税目税率表》相关规定,因此需要缴纳印花税,税率千分之一。
股权转让是股东之间的业务,而股东涉及印花税(双方)、所得税(转让方)。
一、印花税
股权转让环节的印花税应按照“产权转移书据”品目征收印花税,计税依据为股权转让协议上标注的转让金额,税率万分之五,由转让双方各自缴纳。
二、所得税
如果是自然人股东,则涉及个人所得税。
根据《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号)相关规定,个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
1、股权转让收入
指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。转让方取得与股权转让相关的各种款项,包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等,均应当并入股权转让收入。纳税人按照合同约定,在满足约定条件后取得的后续收入,应当作为股权转让收入。股权转让收入应当按照公平交易原则确定。
申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的,主管税务机关可以核定股权转让收入。符合下列情形之一,视为股权转让收入明显偏低:
(1)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中,被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的,申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的;
(2)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;
(3)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的;
(4)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的;
(5)不具合理性的无偿让渡股权或股份;
(6)主管税务机关认定的其他情形。
2、股权原值
个人转让股权的原值依照以下方法确认:
(1)以现金出资方式取得的股权,按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;
(2)以非货币性资产出资方式取得的股权,按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;
(3)通过无偿让渡方式取得股权,具备本办法第十三条第二项所列情形的,按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值;
(4)被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本,个人股东已依法缴纳个人所得税的,以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值;
(5)除以上情形外,由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。
3、合理费用
指股权转让时按照规定支付的有关税费。
是的,都属于视同销售情形,需要视同销售处理。
依据:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部令2011年第65号)。
单位或者个体工商户的下列行为,视同销售货物:(8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
目前各地规定不同,深圳比较便捷。自2021年6月18日起,个人转让股权办理股东变更登记的,在向市场监督管理部门办理变更登记前,扣缴义务人、纳税人应依法在被投资企业所在地主管税务机关办理纳税申报。国家税务总局深圳市税务局与深圳市市场监督管理局实行个人股权转让信息自动交互机制。市场监督管理部门确认个人转让股权行为已完成纳税申报后,依照相关规定为被投资企业办理股权变更登记。
政策依据:《国家税务总局深圳市税务局深圳市市场监督管理局关于进一步规范个人转让股权办理变更登记工作的通告》(2021年第7号)。
其他地区:纳税人税务登记内容发生变化的,应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。注:部分地区可以在电子税务局办理变更税务登记。
参考依据:《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第十四条
根据《企业会计准则第14号——收入》第十二条相关规定,对于在某一时段内履行的履约义务,企业应当在该段时间内按照履约进度确认收入。简单来讲,加工完成时就应当确认收入了。
“纳税总额”属于“企业本年度财务状况”中的一个指标。这里强调两个概念:纳、年度。也就是说,比如2023年度报表,税款属期归属于2023年度,且已经实际缴纳,则并入此指标之中。如果尚未缴纳,则不能算上。
需要。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条规定,从事生产、经营的纳税人,税务登记内容(注册资本属于税务登记内容)发生变化的,自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前,持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
可以。
根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)相关规定,住房贷款利息专项附加扣除,是在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除。至于本金、利息多少,则并无影响。
其实,根据“财税〔2016〕140号”九、提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税。由此可见,所谓“外送”、“打包”,实质上乃是“销售外卖食品”必要组成部分,没有必要从“餐饮服务”中拆分出来。也就是说,一并按照“餐饮服务”开票、计税(6%)即可。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
一、增值税
(一)一般纳税人
1、营改增前老厂房,5%
2、营改增后新厂房,9%
(二)小规模纳税人
5%
二、附加,按照增值税一定比例附征
三、印花税,0.1%
四、房产税,12%
五、城镇使用税:占地面积×单位税额
六、企业所得税,并入企业利润,一并计算。
单纯减资,即投入多少资本,拿走多少,自然并不需要交税。但是,比如投入100万,拿走300万,那就需要缴纳企业所得税了。根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条相关规定,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。