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没有理解你的这句话:“资产和负债同时增大”,根据你所列示的三个分录,第一个是资产一个增加一个减少没有导致资产负债同时增大,第二个是负债一个增加,一个减少,也没有导致资产负债同时增大,第三个是负债减少,资产减少,也没余导致资产负债同时增大。
是我没有理解您的问题吗?您能否再详细描述一下。
根据国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第16号)第三条相关规定,不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应按照3%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税。
山西省地方税务局关于印发购销合同类印花税征收管理暂行办法的通知 晋地税特字[1997]1号
附件1:山西省购销合同类印花税征收管理暂行办法
第三条 对从事货物购进和销售的工业生产企业或商品流通企业,凡按照规定设置帐薄进行核算,并能如实提供购销合同及合同性凭证的,应由纳税人提出申请,经主管地方税务机关核准,发给其"印花税自行汇缴许可证",实行由纳税人按购销合同标的金额,自行汇总计算缴纳印花税的办法;凡不按规定设置帐薄或虽设置帐薄,但帐目混乱,收入、费用凭证残缺不全,且不能如实提供购销合同及合同性凭证的,经主管地方税务机关核实,发给其"印花税核定汇缴通知书",实行由主管地方税务机关按纳税人购销金额一定比例核定征收印花税的办法。
根据上述规定,如果采用核定征收方式,需要税务机关核实后发给核定通知书,才可以按核定方式计税。
核定计税的具体规定如下:
1.从事货物购进和销售的工业生产企业,主管地方税务机关可根据实际情况,对采购环节应征的印花税,按采购金额50-80%的比例核定计税依据;对销售环节应征的印花税,可按销售收入60-90%的比例核定计税依据。
2.从事货物购进和销售的商品流通企业,主管地方税务机关可根据实行情况,对采购环节应征的印花税,按采购金额60-90%的比例核定计税依据;对销售环节应征的印花税,可按销售收入20-50%%的比例核定计税依据。
3.对年销售额在10万元以下的小型商业企业,经主管地方税务机关审查核实后,可按照其采购金额40%比例核定计税依据。
其实不管计入什么科目,对于企业来讲都是要捐赠出去,只是一个过渡,但如果严谨核算的话,计入库存商品科目是比较合适的。
库存商品科目核算企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价),包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。
根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)八、清算后再转让房地产的处理
在土地增值税清算时未转让的房地产,清算后销售或有偿转让的,纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报,扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。
单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积
显然,之前清算时,对于尾盘部分,由于尚未销售,自然尚未缴纳营业税。也就是说,上述“清算时的扣除项目总金额”并未包含尾盘销售时所对应的营业税。不存在所谓“成本里包含营业税”的问题。
这个可以分情况来讲:
一、若逾期三年以上,在会计上已作为损失处理,可以作为坏账损失。
二、若逾期一年以上,单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一,会计上已经作为损失处理,可以作为坏账损失。
以上二者,须留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。
三、如上所述,若不符合上述两种情形,应依据相关事项合同、协议或说明,人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书,或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书。既然判决胜诉,此时理论上不应确认损失。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
政策依据:
《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第二十二条、第二十三条、第二十四条
《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》(国家税务总局公告2018年第65号)
员工的关系在子公司,说明还是子公司的员工,虽然任命到母公司,如果在此期间依然因为子公司工作发生的住宿费,应该在子公司列支,因公产生的计入差旅费。
可以的,能否开具发票和经营范围没有直接关系,只要物业公司实际提供了地毯清洗的服务,就可以开出这样的发票的。
目前发票已经没有认证抵扣期限的说法了,开票日期是2022年1月11日的发票在8月抵扣是没有问题的。
销售净利率,又称销售净利润率,是净利润占销售收入的百分比。一般情况下,计算该指标都是针对主要业务来计算的,所以一般是不包含其他业务收入的。
计入“其他收益”。当然,也是需要计提增值税。
借:银行存款
贷:其他收益
应交税费——应交增值税(销项税额)
参考依据:
根据《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》相关规定,企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费,应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。
国家税务总局12366纳税服务平台2017年01月17日答疑,是“按照目前营改增政策相关规定,纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围,应缴纳增值税。”
首先,银行是可以事后更改国际收支申报交易编码的,但是可能会引发外汇局对银行的检查,给银行带来一定的风险,但变更交易编码的操作是企业的首选;
其次,通过调整下一批次出口货物单价的方式也可以实现目的,但是需要注意下调单价的幅度不宜过大,建议不超过5%;
最后,财税的处理方式要根据以上两种不同处理方案做相应调整