- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
根据“国家税务总局公告2023年第1号”一、增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
如上所述，您的销售额为32万，不符合上述免税政策，应当依法缴纳增值税。
一、对于上市公司而言，应为“股票”，非上市公司才是“股权”。
二、自然人转让“股票”，免征增值税，印花税税率0.1%；
三、非自然人转让“股票”，缴纳增值税，税率6%；印花税税率与上面一样。
事实上，会计准则已经取消了“预提费用”这个科目；而企业所得税法，也是基于实际发生才可税前扣除。也就是说，发生多少，确认多少就行；至于您说上述“存在什么问题”，则您需要补充一下，预提费用借方余额以及发生额、贷方发生额因何业务而发生？
账务处理据实即可。根据《企业会计准则——基本准则》第十二条规定，企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。
至于税前扣除，必须要有发票；实不相瞒，您的方案都不合乎税法。
既然您申报“住房租金”专项附加扣除，则“一个巴掌拍不响”，自然对应房东取得租金。
一、增值税方面
按照“国家税务总局公告2023年第1号”规定，其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
二、房产税
“财税〔2008〕24号”文件规定，对个人出租住房，按4％的税率征收房产税。
以上二者，可能会因您之申报扣除而“带”出；但这属于房东一方责任，无论其是否申报，与您无关。
三、个人所得税
“财税〔2008〕24号”文件规定，对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。
个人所得税也会“带”出，且您有扣缴义务。但若月租金不超过800元，则扣缴时不形成税款。
这个业务挺正常的。既然提及“质押”、“仓储费用”等措辞，那说明一开始这个货物就属于下游客户，您公司只是代付、暂存。那么，您公司应只就仓储费用确认收入、开具发票给下游并计提增值税；而货物本身，您公司不应确认，货款也应通过“其他应收款”处理。同时，货物发票，上游应当直接开给下游。
我明白您的意思了。您是说，原本开票内容（相当于“蓝字”发票）尚未记账；然后立即红冲了，是吧？
账务处理的基本原则乃是据实。如果业务尚未发生，误开发票，然后立即红冲，自然无须记账的。
根据《企业会计准则——基本准则》第十二条规定，企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告(国家税务总局公告2018年第61号)第二条 扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。
也就是说，是否进行申报，取决于是否向其支付所得。
（财税【2008】24号）第二条 （二）对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
可以。
根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第二十三条：企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
注：根据《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》（国家税务总局公告2018年第65号）规定，企业税前扣除资产损失不再留存专业技术鉴定意见（报告）或法定资质中介机构出具的专项报告。改为纳税人留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。
这也谈不上不妥或者风险。因为社保并非税收，只要按照规定标准缴纳即可；至于在哪儿办理缴费手续，程序上皆可。当然，企业所得税方面，所有分公司其实都应当汇总到总公司一并计算的。
这也谈不上不妥或者风险。因为社保并非税收，只要按照规定标准缴纳即可；至于在哪儿办理缴费手续，程序上皆可。当然，企业所得税方面，所有分公司其实都应当汇总到总公司一并计算的。
