- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
请问因具体什么业务而需要补缴?您执行什么会计制度?
一、收到预收款和首付款时不需要预缴增值税
可以参考《增值税预缴税款表》填写说明:本表适用于纳税人发生以下情形按规定在税务机关预缴增值税时填写。
(一)纳税人(不含其他个人)跨县(市)提供建筑服务。
(二)房地产开发企业预售自行开发的房地产项目。
(三)纳税人(不含其他个人)出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产。
上述三项,并不包括“非房地产开具企业”(服务企业)销售不动产。
二、根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条 增值税纳税义务发生时间为:
(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
销售不动产属于“瞬间”行为,自然不存在“过程中”,因此,应以其“转让完成的当天或者不动产权属变更的当天”作为增值税纳税义务发生时间。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
超出合同有效期,建议对合同后续执行事宜签订补充协议,主要考虑的是双方在合同履行过程中的权责划分问题。
这个问题可能没有明确、直接的答案,我谈谈个人看法:
我认为,上述“报批报建费用”包含“市政配套费和人防易地建设费”;事实上,此处“报批报建费用”,也包括其他应当向政府部门上交、但尚未上交的费用——原因很简单,既然需要向政府部门上交,那是早晚上交,并非企业预构支出,允许税前扣除是合理的(若此时不许扣除,待实际支付再进行调整,反而麻烦,也没有必要)。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
我理解是合理的,相当于是给与购车的折扣,但应该体现出原价15万,同时在金额栏填写-3000,最后的合计金额14.7万。
发票是全额开具的可以计入期间费用,未支付款项挂应付账款科目就可以。
不能因价值低就不报关,有特殊规定除外。否则可能被认定为有走私的风险。
1,进口产品申报价值需要符合市场价值。不存在样品、礼品等零价值。海关有足够的产品价格信息。
2,属于人个自用的,5000元物品随身携带,不需报关,不用交关税。但海关规定一些电子产品除外,IPAD, IPHONE,相机等除外。
3,属于个人自用的,快递进口的。个人限进口额1000元以内,交纳行邮税。低于50元行邮税的免交税。高于50无行邮税的,交纳行邮税。
4,跨境电商为个人进口的,单次不超过2000元,交纳行邮税,交税同上第3条。
5,不属于个人自用的,无论金额,需要一般贸易进口。3.1, 低于5000元人民币,可以由物流代交关税增值税,不用正式报关,由物流向收件人代收。3.2,高于5000元的必须正式报关,提供发票,装箱单,合同等。
6,具体产品可否进口到中国大陆,可否交行邮税进口,可否以一般贸易方式进口。以及行邮税,关税,增值税等税率由海关编码确定。
只要业务真实,签订有合同,取得的收入及时足额计收入,取得的服务费取得合法有效的税前扣除凭证即可。
境内公司的员工在土耳其办公,采购一批办公用品,由境外企业开具给境内公司的发票,仅可列支成本费用,如果未报关进口,未取得海关进口增值税专用缴款书,并比对通过,是不能抵扣进项税额的。
不可以。
《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》
期(月)末,应将本科目(研发支出)归集的费用化支出金额转入“管理费用”科目,借记“管理费用”科目,贷记本科目(研发支出——费用化支出)。本科目(研发支出)期末借方余额(研发支出——资本化支出),反映企业正在进行无形资产研究开发项目满足资本化条件的支出。
一、既然“出租”,自然不能开具“销售”发票。
二、“分公司的车辆,总公司在使用”,如果手续完备,则总公司在其使用期内,若未受分公司禁止出租之约束,对此车辆出租(这也是一种“使用”方式),那也没有问题。
总之,发票开具最重要的一点就是“实事求是”。
政策依据:
《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:
(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
我给您写一下增值税征收范围框架吧:
一、货物
二、劳务
三、服务
(七)生活服务
3.旅游娱乐服务。
(1)旅游服务
4.餐饮住宿服务
(2)住宿服务
四、无形资产
五、不动产
显然,旅游服务与住宿服务,乃是“堂兄弟”关系,不存在所谓“旅游服务——住宿服务”的开法。
我明白您的意思,是想说收的旅游费里包含住宿费;那么,您买一辆车,收的车款里自然包含发动机、轮胎、玻璃、钢架之类。事实上,旅行社收的钱,就是旅游收入;住宿、餐饮是旅行社的支出。就如收的车款就是车辆收入,发动机、轮胎、玻璃、钢架之类乃是成本。