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如果这项固定资产，属于“因法定不得抵扣情形（比如当时您是小规模纳税人，或者当时您是营业税纳税人，或者用于简易计税项目、免税项目、集体福利、个人消费等）而未抵扣”，则此时可“依3%征收率减按2%缴纳增值税”，如此则不能开具增值税专用发票。
若非上述情形，则须依适用税率（一般纳税人销售一般固定资产，适用13%税率）计提销项税额，并可依法开具增值税专用发票。
一、您所说的“数据画像”，这属于很“高大上”的操作了，税务机关一般不干这个。（最多也就是查虚开发票的时候，画一下“资金回流图”之类。）
二、关于信息核查，一般包括案头信息、银行信息、相关部门信息（比如房管、土管、物流等）以及异地协查信息等。
根据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）第五条 以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税：（三）新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。
也就是说，上述情形应当汇总申报，且不就地分摊。
同学，设身处地地想想，您把几百万的黄金送出去，或者能省几十万的企业所得税，但您失去的，可是几百万啊？这肯定得有个原因吧。老师有这个疑问，税务机关也会有。所以，您要先补充一下，送出几百万黄金的目的是什么？
根据《企业会计准则第19号——外币折算》第十条规定，外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。
一般而言，您按照“6月29日”汇率入账即可。
这个是不可以税前扣除的，因为您说的收取回扣的人属于对方经办员，根据目前手续费佣金的规定，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等），所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。这里特别强调支付对象不包含双方雇员。
文件依据：《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税【2009】29号）第一条。
一、年度评价指标得分采取扣分方式。纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。
有滞纳金产生，说明存在未按照规定期限缴纳税款行为，扣5分。
二、存在上述行为即扣5分。
三、纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。
四、出现这个情况可以修复。30日内纠正可加回4分（1000元以下加回5分）。
有两点先和您说一下：
一、如何开具发票，取决于税法规定，不在于协议约定。（如果这样都行，销售货物13%税率，都签订补充协议，约定服务6%好了。）
二、合同协议与法律（自然也包括税法）不符，此条款自然无效。
那么，您的理解是正确的，这属于“工程款价外费用”，应当一并按照工程款开具发票。（您沟通时也可以告诉对方，工程款可以抵扣增值税，利息就不能了。）
为了让您相信我，先大致自我介绍一下：注册会计师、税务师，行内20年。
别听一些人“忽悠”。什么税负低至几个点之类，那都是冒着“进去”的风险的。试想，您是安安全全地拿着8000万去花，还是拿10000万、冒险呢？
自然人股东，分红交20%个税，除了上市公司有阶梯税负，非上市公司没有特殊规定。（您大概就是一般有限责任公司吧）如果赚得少了，股东通过给自己发工资、奖金，但是全年超30万，就适用25%税率了。
收入、成本对应结转。
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（银行存款）
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬、原材料或者库存商品、银行存款等
个人理解，既然“目前就是地面硬化和暖气增加”，则这些也要并入固定资产。
至于“未决算，也未开票”，则可根据《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南一、（二）已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。
您好，感谢指出。
题目有误，应为“属于”而非“不属于”
我们会尽快修改。
再次感谢！
