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一、根据《征收个人所得税若干问题的规定》（国税发〔1994〕89号）十九、关于工资、薪金所得与劳务报酬所得的区分问题：
工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。
二、若按工资薪金申报个税，确实会和社保产生关联。
三、若转给包工头个人，且您公司只与包工头签订协议，发生法律关系，则属于您公司与包工头之间经营活动，无须申报代扣代缴包工头之经营所得个人所得税，而由其自行申报。
增值税方面，按照（不含增值税）销售额，乘以税率（13%）计算销项税额。
消费税方面，目前金银（含铂金）首饰、钻石首饰在零售环节征收。按照上述商品之（不含增值税）销售额，乘以税率（5%）计算应纳税额。
首先，会计核算的基本原则，是据实。也就是说，第一步，必须要查明事实。即使“盘盈盘亏”，原则上也应当知道，是真的“盘盈盘亏”了，还是当时入账就是错的，还是后期换了？
当然，如果你们单位内部管理不太严的话，一台电脑现在也不值多少钱了，不调整其实也行的。
个人观点，仅供参考。
从实体上：
一、如果11月及以前购入上述固定资产，可于本年一次扣除；
二、如果12月购入上述固定资产，则应于次年一次扣除。
从程序上：
无论何时扣除，皆应于汇算清缴之前取得发票。
相关政策：
《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）二、固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）六、关于企业提供有效凭证时间问题
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
答复：上述升级服务发生在中国境内，需要在代扣代缴增值税，适用税率6%。劳务活动发生地在境外，不需要代扣代缴企业所得税。
我们来看一个答疑。
问题：个人兼职从事代理记账合法吗？
财政部会计司答复：
个人以及未经批准的单位不得从事代理记账业务。
（回复时间: 2020-07-20）
参考资料来源：财政部网站
严格来讲，这种情形可能涉嫌违规了。
如上所述，只是代垫资金收回，无需开具发票。
借：其他应收款-关联公司
贷：银行存款
借：银行存款
贷：其他应收款-关联公司
显然，《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号）这个文件您是知道的。我们直接来分析：
我认为，上述分公司会被认定为“具有主体生产经营职能的二级分支机构”，需要就地分摊缴纳企业所得税；若仅此一个分公司，确实需要分摊50%企业所得税。总公司若设立具有主体生产经营职能的部门，实质上也是一个分公司，自然可以参考50%分支机构分摊。
个人理解，仅供参考。您也可直接与主管税务机关沟通一下。
首先，税务处理方面，既然点了“不抵扣勾选”，则原本并未形成进项税额，自然无需再作进项税额转出操作。
账务处理方面，您如果已经确认了“应交税费-应交增值税（进项税额）”，自然需要再作进项税额转出；若并未确认进项税额，则全额作为相应成本费用即可，而无需先确认、再转出。
个人所得税汇算清缴，是指两种类型：一是综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、特许权使用费和稿酬），二是经营所得。
如上所述，住房租赁属于单项所得，未满800元无需缴纳个人所得税（每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额），不参与综合所得或者经营所得汇算清缴。
个人出租住房，因月租金未满10万，亦不用缴纳增值税及附加；而相应印花税、城镇土地使用税则有免税规定。您只需要按照4%缴纳房产税即可。
按照增值税暂行条例第二条以及后续税率调整文件相关规定，设备维修适用增值税税率13%（小规模纳税人目前1%）；另外，如果涉及货物（主板及配件），与设备维修适用增值税税率（征收率）是一样的。据实开具发票即可。
其实，无论会计处理，还是税务处理（包括开具发票、申报纳税），最关键的，就是“如实”。也就是说，你只需要如实开具发票，如实记账，如实依照税法申报纳税即可。
