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这个实在一言难尽啊。不过回答起来也不复杂,您搜索、下载一下最新版本的《商品和服务税收分类编码表》即可。当然,表内只是分类,肯定不可能把所有商品货物列全(每天都会有新货物类型或者型号产生啊),企业可以根据实际情况自行添加。
财税〔2016〕140号规定,纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照“建筑服务”缴纳增值税。因此如您所述情形即提供施工机械并配备操作人员的业务按建筑服务缴纳增值税,一般纳税人适用增值税税率9%,小规模纳税人适用征收率3%(目前免税)。
根据上述规定,一般台班费收取是提供设备并配备操作人员的,所以应该按建筑服务开票。如果是单纯出租设备,按有型动产租赁开票,税率一般纳税人13%,小规模3%(目前免税)。
把原先分录负数另写一遍即可。
借:原材料或者库存商品(负数)
应交税费——应交增值税(进项税额)(负数)
贷:银行存款或者应付账款(负数)
上述交易中A公司将所持有的C公司的股权转让给了B公司,股权转让成本为40万,转让收入为36万。
1、印花税:
根据《印花税法》第五条 【计税依据】印花税的计税依据如下:(二)应税产权转移书据的计税依据,为产权转移书据所列的金额,不包括列明的增值税税款。适用税率为价款的万分之五。
2、企业所得税:
根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)三、关于股权转让所得确认和计算问题。企业转让股权收入,应于转让协议生效、且完成股权变更手续时,确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
由于上述交易为折价转让,应纳税所得额为0,不需要缴纳企业所得税。
企业应当在《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》A201010免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税填报适用免税的股息红利所得金额。并填报 (A200000)第7行“减:免税收入、减计收入、加计扣除”栏次。
这个都是需要缴纳:
一、如果租赁合同没有区分水电金额,则一并按照《租赁合同》计算印花税,税率千分之一。
二、如果租赁合同明确区分了租金金额和水电金额,则分别按照《租赁合同》、《买卖合同》(税率万分之三)计算印花税。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
理论上“票实不符”,不被允许;不过只是差了0.04元,显然不是有意为之,那也无所谓了。
这种情况,可以按照发票金额入账,0.04元未收金额作为营业外支出即可。(无论税法还是会计,债权收不回都是作为营业外支出。)
一、总经理儿子入学费用不能税前扣除;既然不能税前扣除,则幼儿园开什么票据都无所谓了,账务处理可以计入营业外支出。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(八)与取得收入无关的其他支出。
二、外籍个人符合居民个人条件的,可以选择享受个人所得税专项附加扣除,也可以选择按照《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税〔1994〕20号)、《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》(国税发〔1997〕54号)规定,享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策,但不得同时享受。外籍个人一经选择,在一个纳税年度内不得变更。
根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税〔1994〕20号)二、下列所得,暂免征收个人所得税:(三)外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等,经当地税务机关审核批准为合理的部分。《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》(国税发[1997]54号)五、对外籍个人取得的语言培训费和子女教育费补贴免证个人所得税,应由纳税人提供在中国境内接受上述教育的支出凭证和期限证明材料,由主管税务机关审核,对其在中国境内接受语言培训以及子女在中国境内接受教育取得的语言培训费和子女教育费补贴,且在合理数额内的部分免予纳税。
具体把握口径,建议直接与主管税务机关沟通一下。
这要区分情况而定:
如果总公司给分公司实质上提供了“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附:《销售服务、无形资产、不动产注释》所列“企业管理服务”(指提供总部管理、投资与资产管理、市场管理、物业管理、日常综合管理等服务的业务活动)之类的服务活动,自可依法、据实开具发票。
如果只是基于上下级关系之类,收取了所谓“管理费”,那这个不能开具发票;专用发票、普通发票都不能开。企业所得税、增值税也都不能扣除、抵扣。
《民法典》第七百七十条 承揽合同是承揽人按照定作人的要求完成工作,交付工作成果,定作人支付报酬的合同。承揽包括加工、定作、修理、复制、测试、检验等工作。比如"产品加工制作合同"
根据 关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告 财政部 税务总局公告2022年第14号,文件明确从2022年4月1日起执行,没有截止期限。
一、房地产代理公司不是特殊行业,执行《企业会计准则》一般会计科目即可。
二、按照《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》相关要求,对于明细科目,企业可以比照本附录中的规定自行设置。
比如6401 主营业务成本:本科目核算企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。本科目可按主营业务的种类进行明细核算。
比如,“主营业务成本——某项目(楼盘)——代理人员工资”。