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这需要看你具体外包的业务是什么业务了,需要根据外包业务不同开具不同税收编码的发票,比如如果是人力资源外包,开具的是经纪代理服务的发票,如果是建筑服务外包,提供的就是建筑服务的发票。
用人单位违反本法规定解除或者终止劳动合同的,应当依照《劳动合同法》第四十七条规定的经济补偿标准的二倍向劳动者支付赔偿金。无固定期限劳动合同同样适用《劳动合同法》。
《劳动合同法》
第十二条 【劳动合同的种类】劳动合同分为固定期限劳动合同、无固定期限劳动合同和以完成一定工作任务为期限的劳动合同。
第四十七条 【经济补偿的计算】经济补偿按劳动者在本单位工作的年限,每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。六个月以上不满一年的,按一年计算;不满六个月的,向劳动者支付半个月工资的经济补偿。
劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资三倍的,向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资三倍的数额支付,向其支付经济补偿的年限最高不超过十二年。
本条所称月工资是指劳动者在劳动合同解除或者终止前十二个月的平均工资。
第八十七条 用人单位违反本法规定解除或者终止劳动合同的,应当依照本法第四十七条规定的经济补偿标准的二倍向劳动者支付赔偿金。
站在税收的角度,食堂如果是企业的组成部门,那么其产生的成本费用需要列入公司支出的话,不管是备用金形式(转钱给食堂)还是实报实销方式,都需要提供合规合法的票据才能在税前扣除。所以不能由食堂自己记账,账务是需要计入公司的成本费用中的。
您好,老师已为您电话解答。
增值税凭票抵扣,现在肯定没有办法了。
企业所得税方面,根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第十四条规定,企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的,可凭以下资料证实支出真实性后,其支出允许税前扣除:
(一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);
(二)相关业务活动的合同或者协议;
(三)采用非现金方式支付的付款凭证;
(四)货物运输的证明资料;
(五)货物入库、出库内部凭证;
(六)企业会计核算记录以及其他资料。
前款第一项至第三项为必备资料。
应当自装修完成(即2021年12月验收)之次月起,在剩余租赁期限内,按照不含税总价进行摊销(未支付部分挂应付账款)。
参考资料:
《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》1801 长期待摊费用科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用,如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十八条……第(二)项规定的支出(租入固定资产的改建支出),按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
需要的,员工的按工资薪酬计算个税,客户的按偶然所得计算个税。
文件依据:《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部 税务总局公告2019年第74号)第三条规定,企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税,但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。
前款所称礼品收入的应纳税所得额按照《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定计算。
《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第三条规定,企业赠送的礼品是自产产品(服务)的,按该产品(服务)的市场销售价格确定个人的应税所得;是外购商品(服务)的,按该商品(服务)的实际购置价格确定个人的应税所得。
上述属于代垫费用,不属于你方费用,不得税前扣除。为证明业务的真实性,应签订协议,留存相关票据复印件,通过“其他应收款”科目核算,借记“其他应收款”等,贷记“银行存款”,抵顶工程款时,将原件交由施工方入账。借记“应付账款——分包方:贷记“其他应收款”等。
20年计提时,所得税不允许税前扣除,已经做了纳税调增处理,现在冲回原计提金额,所得税允许做纳税调减处理,但这个调减只能在汇算时调整,二季度预缴时按会计利润预缴,但汇算时再调减。
《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发〔1991〕155号)第一条就对工业、商业、物资、外贸等部门使用的调拨单是否贴花这一问题进行了如下明确:“目前,工业、商业、物资、外贸等部门经销和调拨商品物资使用的调拨单(或其他名称的单、卡、书、表等),填开使用的情况比较复杂,既有作为部门内执行计划使用的,也有代替合同使用的。对此,应区分性质和用途确定是否贴花。凡属于明确双方供需关系,据以供货和结算,具有合同性质的凭证,应按规定贴花。各省、自治区、直辖市税务局可根据上述原则,结合实际,对各种调拨单作出具体鉴别和认定。”
根据上述规定,具有合同性质的凭证,如据以供货和结算的凭证,也需要缴纳印花税。保单也是具有合同性质的凭证,应该按财产保险合同缴纳印花税。
支付违约金
借:营业外支出
贷:银行存款
不冲减租金收入,这是俩个事项,分别处理。