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2023年汇算时,会计损益为0,税法所得45万,需要纳税调增45万。
无论项目是否拿下,皆作为“销售费用”(明细科目自行分类)即可。
相关参考:《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》6601 销售费用
一、本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。
应当按照“居民日常服务”开具发票。
参考“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关定义:
居民日常服务,是指主要为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务,包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务。
此不属于印花税征税范围,不需要缴纳印花税。
印花税乃是正列举征收,只就《中华人民共和国印花税法》及其所附《印花税税目税率表》列举项目征税。而上述“委托中介代理机构办理相关资质”合同不在列举范围之内,因而无需缴纳印花税。
按照“财税〔2017〕80号”相关规定,试点地区(除明确列举免税情形外)直接取用地表水、地下水的单位和个人,为水资源税纳税人,应当按照本办法规定缴纳水资源税。
无论是否有证,都应依法缴纳水资源税。当然,如果规定办证,还是应当要办。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条规定,个人所得税法第六条第一款第二项、第四项、第六项所称每次,分别按照下列方法确定:
(一)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。
如上所述,若向同一人支付,应当按照1500元作为一次进行申报。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
对,只在增加时交一次就可以。
根据《中华人民共和国印花税法》第十一条规定,已缴纳印花税的营业账簿,以后年度记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本(股本)、资本公积合计金额增加的,按照增加部分计算应纳税额。
按照民法典第四百六十四条的定义,合同是民事主体之间设立、变更、终止民事法律关系的协议。
签订合同目的,原本就是为了明确各方权利、责任、义务。如果没有签订合同,则若产生民事争议,难以取证;也可能因为某些行政执行方面的事情,比如证明业务真实性,而产生疑问。
因此,建议还是签订合同为好。
按照您的描述,可能包括三个部分:
一、网络安全
增值税税率6%,不缴纳印花税。
二、销售动产(设备)
增值税税率13%,印花税0.03%(买卖合同)。
三、不动产(机房)改造
增值税税率9%,印花税0.03%(建设工程合同)。
关于逻辑方面,需要先给您举个例子:小明取得驾照,没有喝酒,是否可以认定小明“合规”驾车呢?不好说一定“合规”,小明也许闯红灯了呢?也不好说“不合规”,小明也许没有闯红灯呢?
如您所述,“销售方是个人名字,对应税号是身份证号”,这些信息不能推出发票违规。但“不能认定违规”与“认定合规”,不是一个概念。
多交企业所得税,挂于“应交税费-应交所得税”借方,资产负债表列于“应交税费”(负数)。
进项税额留抵,挂于“应交税费-应交增值税(进项税额)”借方,资产负债表列于“其他流动资产”项目。这在《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)文件是有特殊规定的。
1、要求:企业集团需要控股3家以上企业法人
2、操作:满足条件后向市场监管部门提出更名。企业集团名称应当在企业集团母公司办理变更登记时一并提出。
3、注意:信用公示系统登记企业集团相关信息
依据:企业名称登记管理规定实施办法(2023年8月29日国家市场监督管理总局令第82号公布 自2023年10月1日起施行)
第十七条 已经登记的企业法人控股3家以上企业法人的,可以在企业名称的组织形式之前使用“集团”或者“(集团)”字样。
企业集团名称应当在企业集团母公司办理变更登记时一并提出。
第五十二条 本办法所称的企业集团,由其母公司、子公司、参股公司以及其他成员单位组成。母公司是依法登记注册,取得企业法人资格的控股企业;子公司是母公司拥有全部股权或者控股权的企业法人;参股公司是母公司拥有部分股权但是没有控股权的企业法人。