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您肯定是误会了。并非只有“成品油”才能作为进项税额啊。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条:纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。
那打个比方:您的办公室租的,支付租金,这可不是“成品油”吧,这也能抵扣啊。
您说的情形属于无偿赠送,应该视同销售,计算增值税。
购入时
借:库存商品
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
赞助给到对方时
借:营业外支出
贷:库存商品
贷:应交税费-应交增值税 (销项税额)
任职受雇员工的差旅费用才使用差旅费明细科目核算,你说的情况是新员工面试产生的,个人觉得计入办公费或者人力资源相关明细费用更符合业务实质。
根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)一、人员人工费用(二)工资薪金包括按规定可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出。
国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告(国家税务总局公告2012年第18号)(二)对股权激励计划实行后,需待一定服务年限或者达到规定业绩条件(以下简称等待期)方可行权的。上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用,不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后,上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量,计算确定作为当年上市公司工资薪金支出,依照税法规定进行税前扣除。
因此,限制性股权应当在可行权当年加计扣除。辅助账中可以填制以前年度计提的限制性股票相关的凭证号。
一、从原则上讲,既然为了生产某设备而发生的图纸设计费,自然应当构成该设备成本。
二、可与该费用发生时,计入制造费用;设备生产完工,与其生产成本一并结转“库存商品”。于其销售时一并结转主营业务成本。
个人理解,仅供参考。
您好,已为您电话沟通解决。
实不相瞒,关于这个问题,几乎没有正面答复。我倒是大胆一点,可以给您直接答复:
一、既然“100一桶的油”,说明这个油市场价值就是100,您给消费者开100没有问题。
二、但是,如果您再给平台开20元那个发票,那不是相当于您收了120元了吗?
其实,平台是替消费者付那20元,就应当消费者给平台开发票。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
可以。
根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函〔2006〕1279号):纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)相关规定,增值税一般纳税人开具增值税专用发票后……发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证……销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。
可以。
根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函〔2006〕1279号):纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)相关规定,增值税一般纳税人开具增值税专用发票后……发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证……销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。
这个账记错了吧?
12月31日那笔“销售收入”,不是应当库存现金增加吗?怎么做到贷方了呢?上面还有一笔。您再看看?