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这位朋友啊,您可是打错了关键的字啊。“水资”这是啥意思啊?
母公司一般不需要缴纳企业所得税。
根据企业所得税法第二十六条第(二)项及其实施条例第八十三条相关规定,居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益,是免税收入,但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
其实,现实中,似乎没有把包装物单独计税的啊。打个比方:您去商场买一瓶花生油,不可能说花生油多少钱,瓶子多少钱啊。就是一并说花生油多少钱啊。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
收入确认采用净额法还是全额法的关键在于企业在交易中的角色是主要责任人还是代理人。尽管贵公司是代理采购,但是承担主要责任,应当采用全额法确认收入。
一、小企业会计准则下汇算清缴后应退回企业所得税的账务处理您参考:
1、首先冲掉之前多计提的所得税费用:
借:应交税费—应交企业所得税
贷:所得税费用
2、实际收到退税款时:
借:银行存款
贷:应交税费—应交企业所得税
二、企业会计准则的企业可以根据汇算清缴后应退回税款的金额大小,判断对企业会计报表影响是否重大,参考以下两种方案:
方案一:对会计报表影响不重大,计入当期损益
1、汇算清缴后,全年应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税费—应交企业所得税
贷:所得税费用
2、多预缴税额退税时
借:银行存款
贷:应交税费—应交企业所得税
方案二:对会计报表影响重大,调整以前年度损益
1、汇算清缴后,全年应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税费—应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
2、结转以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
注:涉及计提盈余公积的,也需相应的进行调整。
3、多预缴税额退税时
借:银行存款
贷:应交税费—应交企业所得税
如果你和你的债权人、债务人三者之间签订债权债务转让协议,可以实现您说的变成两个个人之间的债权债务关系,你公司可以把原债权债务进行抵消。也就是变成未来你的债务人直接向你债权人支付款项就可以了。
这个过程不涉及税金,税务上也没有要求出具专项审计报告。但前提是这个债权债务都是真实的,债权债务转移也是三方协商一致的。
按照数量和含税单价计算总合同金额作为印花税的计税基础,不能换算成不含税价格计算。
如果合同中有不含税价格,印花税可以按不含税价格计算,只有含税价格的话就需要按含税价格计算。
首先,账务处理并无影响,因为“据实”即可;无论有没有发票,业务实际发生,就要如实记账。
税务方面,那肯定不能税前扣除了。如果要退税,可能也影响。但如果没有偷逃税款或者骗取税款的情形,也没有虚开、购买发票什么的,似乎也没有其他方面的影响了。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
采用分步法核算生产成本。分步法是以产品生产步骤和产品品种为成本计算对象,来归集和分配生产费用、计算产品成本的一种方法。主要适用于从原材料投入到产品完工,要经过若干连续的生产步骤,除最后一个步骤生产的是产成品外,其他步骤生产的都是完工程度不同的半成品。这些半成品,除少数可能出售外,都是下一步骤加工的对象。
2016年7月1日起在河北省实施水资源税改革试点。2017年12月1日起,扩大至北京、天津、山西、内蒙古、河南、山东、四川、陕西、宁夏9个省区市。
至于税率,财政部、国家税务总局、水利部的文件只是给出幅度税额,而由各地自行确定。
事实上,没有“水资源税”这个税种(好比没有“原油资源税”、“煤炭资源税”一样),这只是资源税的一个项目。对于利用取水工程或者设施直接从江河、湖泊(含水库)和地下取用地表水、地下水,作为征税对象。
我需要和您解释一下这个事情。
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定,开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:
(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
也就是说,比如这个居间服务,是个人提供的这个服务,就要个人开票(他可以去税务机关大厅代开),是企业提供的,就是企业开票了。这个其实没得选。
税务处理务必需要依法,否则后续会有风险,这一点还望您能理解。