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严格来讲，这属于“费用折让”，应当冲减上年租赁费用，重新提交申报。当然了，既然汇算清缴已经完成，确实刚刚退还，不重新申报也非不可，因此计入本年“营业外收入”一般也是可以的。
增值税属于完全发生在境外的服务，不需要缴纳中国增值税。
所得税属于劳务发生地在境外，也不需要缴纳。
4月开始拆除就应该按净值转入固定资产清理科目，同时冲减原值和累计折旧，所以就不再属于固定资产类别了，所以5月不需要计提折旧了。
如果是饮品，大类选择1030307,然后你再根据下设细目看看哪个更适合。
一、如果经营范围没有，及时添加即可。如果临时发生业务，超经营范围也不影响如实开具发票。
二、关于具体产品分类，这原本也不是税法领域知识；而且每个行业的产品专业名称，可能也不一样。总之，您开具发票时，如实写上就行。如果软件里没有这个项目，您可以自行添加上。
确实如此，是有文件的。
根据《财政部关于做好城市棚户区改造相关工作的通知》（财综〔2015〕57号）五、落实城市棚户区改造涉及的税费优惠政策
(一)落实免收各项收费基金优惠政策。对城市棚户区改造项目，按照财政部规定免收防空地下室易地建设费、白蚁防治费、城市基础设施配套费、散装水泥专项资金、新型墙体材料专项基金、教育费附加、地方教育附加、城镇公用事业附加等各项行政事业性收费和政府性基金。同时，按规定免收省级出台的各项行政事业性收费。
根据“国家税务总局公告2011年第25号”相关规定，这个问题，需要区分三种情况。
一、逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一
（一）作为损失处理的会计核算资料；
（二）法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。
二、逾期三年以上
（一）作为损失处理的会计核算资料；
（二）法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。
三、其他情形
应视具体原因，留存备查如下相关资料：
（一）相关事项合同、协议或说明；
（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；
（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；
（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；
（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；
（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；
（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
显然，如上第（一）项乃是共需，其余六项则视具体情形分别适用即可。
注：根据“国家税务总局公告2018年第15号”相关规定，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。
参考国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第十九条规定，企业租用（包括企业作为单一承租方租用）办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证；出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。
这个情况，如果总公司未开具发票，可“采取分摊方式，出具分割单或者收款凭证”处理。
福建省税务局、湖北省税务局、湖南省税务局、河南省税务局、河北省税务局、江西省税务局、安徽省税务局、浙江省税务局、黑龙江省税务局、辽宁省税务局、内蒙古自治区税务局、山西省税务局、上海市税务局、北京税务局、辽宁市税务局、厦门市税务局在12366纳税服务中心答复：企业按月支付竞业禁止补偿金需要按照工资薪金所得预扣预缴个人所得税。
综上，结合多数税务局答复的情况来看，按照工资薪金征收个人所得税可以说是主流观点。
必须明白一点：张三开了甲公司、乙公司、丙公司，那么，这绝对不是一家，而是四个独立主体，张三、甲公司、乙公司、丙公司，这一点必须明确。
一、比如李四劳动关系在甲公司，就是甲公司员工。再在乙公司干活，就是甲公司劳务派遣至乙公司，应当由甲公司、乙公司就此签订劳务派遣合同。
二、对于个人所得税来讲，可以分别按照工资薪金所得申报；李四次年合并汇缴。
按照现行政策规定，一般纳税人购进免税农产品，取得农产品销售发票（指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票），以农产品销售发票上注明的农产品买价和9%或者10%的扣除率计算进项税额。
目前文件并未要求其他文件、资料或者程序。您自行确定“供应方销售自产农产品”这个事实即可。
如果不因业务往来（销售货物、提供劳务等），而单纯资金打款，则B公司应当作为“筹资活动产生的现金流量——收到的其它与筹资活动有关的现金”（该项目反映企业除上述借款、吸收投资以外，收到的其它与筹资活动有关的现金流入）。
