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这个情况呢，难以一概而论。单就税法而言，由于关联企业涉及依照市场公允价格进行税务处理的问题，那可以对照着看一下：如果税务机关认可的租金金额比较高，则租赁产生的税负就比较高。在此前提下，那就要基于母子公司作为一个整体，这种税负转移是否能够起到降低整体税负的效果。
我给您举个例子吧。比如您原本要交100万增值税，加计抵减20万，实际只交80万。那么，这个20万是体现在主表中。但是，按照您的描述，“留抵税额大”，如果这样因此导致交不着增值税，那么这个月加计抵减就用不着，那么就不会体现在主表中的。
残值可以自行估计，可按20年计提折旧。
我们来看政策规定：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第五十九条：企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
第六十条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：(一)房屋、建筑物，为20年；
我给您提供几个参考吧（都是税务官方的）：
青岛税务局：http://qingdao.chinatax.gov.cn/bsfw2019/xzzx/czsc/202302/t20230207_76883.html?eqid=9297e96e001022a900000003645f21fc
广东税务局：https://guangdong.chinatax.gov.cn/gdsw/dgsw_dmtxc/2022-11/01/6834f8355e5e4850911797b92d7bea84/files/3ab20a88428146e095842dd4fc238fa7.pdf
南宁税务：https://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA3MjIwMjcwNA==&mid=2650390511&idx=7&sn=5c7acc28e453297ed6c1d8d5f7c672c8&chksm=872cff50b05b7646b4c950c85d2508bdaeebf7e437d05af213cbfaef81d29b01174e4f8a7482&scene=27
其实，从上述定义即可看出：不在于服务项目（海关查验费，报检费以及港口码头的操作费），而在于服务对象——国际运输。也就是说，若因“国际运输”而办理，即为“国际货物运输代理服务”。个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
其实，既然乃是“今年12月份工资”，自然应当计提在2023年12月，这都不算“预提”，本来就应当计提的。同样，2023年奖金自然也应计提在2023年的。无论会计准则还是所得税法，都有权责发生制要求（除非您不执行权责发生制）。
这两个问题可以合并回答。
我们来看文件：《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）
三、除法律和行政法规另有规定外，同时满足下列条件的，单位可以仅使用电子会计凭证进行报销入账归档：
（一）接收的电子会计凭证经查验合法、真实；
（二）电子会计凭证的传输、存储安全、可靠，对电子会计凭证的任何篡改能够及时被发现；
（三）使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计凭证及其元数据，能够按照国家统一的会计制度完成会计核算业务，能够按照国家档案行政管理部门规定格式输出电子会计凭证及其元数据，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序，且能有效防止电子会计凭证重复入账；
（四）电子会计凭证的归档及管理符合《会计档案管理办法》（财政部国家档案局令第79号）等要求。
四、单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。
简单来讲，符合条件，可以只保存电子数据；但是，不能仅以电子数据纸质件代替电子数据。
一项资产只能开具一张发票，不可以分开俩个单位开具发票的。
所以只能一个单位取得发票并计提折旧，另一个单位如果也想使用该资产，可以采用租赁方式。
购买书籍是为全体员工所用是吧？这个不能确认到每个员工，也不属于福利发放，不需要缴纳个税的。
1、报经批准前的会计处理
企业对于盘存发现存货毁损或报废的,应在“存货盘存报告单”单独列示数量、账面金额等，作如下处理：
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：原材料、库存商品等
应交税费——应交增值税（进项税额转出）
说明：不属于税法规定的“非正常损失”的，则不需要做进项税额转出。非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
2、报经批准后的会计处理
对于盘存发现存货毁损或报废的,分别情况进行处理：
（1）属于应由过失人赔偿的损失，账务处理为：
借：其他应收款——责任人赔偿款
原材料等（残料估价）
管理费用（赔偿不足部分）
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
（2）属于有财产保险的非正常损失，应作如下账务处理：
借：营业外支出——非常损失（赔偿不足部分）
其他应收款——保险赔款
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
需要留存备查以下资料：
根据国家税务总局公告2011 年 第 25 号
国家税务总局关于发布《企业资产损失
所得税税前扣除管理办法》的公告
第二十七条 存货报废、毁损或变质损失，为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：
（一）存货计税成本的确定依据；
（二）企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料；
（三）涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明；
借：营业外支出
贷：应收账款
个人理解，喂食发生费用也应该和小白鼠购买费用一起转入实验成本费用，都是属于为了实验发生的支出。
