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这个问题可能有些争议。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定,企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(作为免税收入),是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
上述情形属于间接投资,投资收益应计入当年企业所得税应纳税所得中计算缴纳企业所得税。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
既然“设备及环境都要达到特定要求进行验证”,并且“整个执行期限较长”,可以作为长期待摊费用,分期摊销。
根据《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》1801 长期待摊费用科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。
个人理解,仅供参考。
不包括契税。
根据国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第18号)第四条、第五条相关规定,房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法计税,按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。支付的土地价款,是指向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款。
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:
(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
虚开的发票当然不能抵扣。可能有时候对于“虚开”概念有些误解。
比较常见的,您找张三买的货,跟他要发票,他拿了发票给您,票面写着“销售方:李四”,这也是虚开发票。总之,就是票面所有内容,与实际情况“完全”一样。如果您确定完全一样,可以申请主管税务机关复核。
房产租赁企业的税收优惠有:
1、六税两费:对山西增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减按50%征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
2、企业所得税:对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
您描述情形,本身并不影响抵扣;当然,抵扣还需要同时符合其他法定条件,比如对方得是一般纳税人(当然还有其他,这是举个例子)。
根据国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第16号)第三条 一般纳税人出租不动产,按照以下规定缴纳增值税:
(一)一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。
您描述情形,本身并不影响抵扣;当然,抵扣还需要同时符合其他法定条件,比如这个房产没有用于集体福利(当然还有其他,这是举个例子)。
中国学员及会员支持电话:4008 204 080
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顾名思义,既然“以前年度损益调整”,则此科目调整跨年损益;然而作为“成本”来讲,未必就是损益。比如主营业务成本、其他业务成本,这是损益;又如原材料成本、生产成本、存货成本、固定资产成本,这些就不是损益了。
《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》6901 以前年度损益调整科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核算。
如果在注销环节,无需支付的应付款项,需要转为营业外收入计入应纳税所得额计算所得税,但如果有未弥补的亏损,可以进行弥补,所以如你所说,如果弥补亏损之后应纳税所得额为0 就无需缴纳所得税了。
如果是以办公费或通讯费等项目报销,应取得单位抬头的发票,属于与企业取得收入有关合理的支出,允许税前扣除。
但如果以职工福利费名义报销,无需取得发票,直接做话费补贴领取表就可以计入福利费,按限额14%税前扣除。
当然各地政策执行口径不统一,比如深圳税务答复:如果是报销与企业取得收入直接相关的通讯费支出(即因公通讯费,需要证明),可以凭开给个人的发票税前扣除。如果是按职工福利发放,按福利费规定扣除。
所以建议和当地税务主管部门沟通一下为妥。
企业所得税税前扣除一方面根据所得税法第八条——企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。另一方面根据发票管理相关规定,应取得单位抬头的合规发票才能税前扣除。但特殊情况下,企业发生的支出无法取得单位抬头的发票,可以凭个人抬头发票税前扣除,但电话费的发票如果想取得单位抬头发票是可以取得的,所以我个人理解应该取得单位抬头发票。
不允许,发票大类错误意味着发票编码选择错误,这样的发票属于不合规发票,不能税前扣除。