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增值税纳税义务为取得索取销售款项凭据时，根据你所述，为季度结算时点。
所得税为每月服务完成时。
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告 2012 年第 15 号）第八条规定：企业购置已使用过的固定资产，其最低折旧年限不得低于《实施条例》规定的最低折旧年限减去已使用年限后的剩余年限。这一规定给企业在处理二手车折旧时有了一定的灵活性。可以根据情况自己确定折旧年限，可以按税法规定的最低4年计提，也可以低于或高于4年。
因为你们家上述一切项目都是折算成酒，所以不能简单的按平销返利对待。国税发〔2004〕136号文件第一条第二款规定：“对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。”正常状况下这个规定指的是平销返利返的是钱。例如你们购进了100万的货物，间隔一段时间后返还给你们5万，那么销售方实际收到的钱是95万，那么销售方按95万计算缴纳增值税，你们按95万计算抵扣增值税。你们家的情况是购进了100万（假设100瓶）的货物，间隔一段时间后又给了你们家5万（假设5瓶）的货物。销售方收到的款项是100万，不是95万，也不是105万。你们家的业务相当于下面这种情况：
支付100万人民币购入某种酒105瓶，现货是100瓶，隔一段时间才能提货另外五瓶。所以你们家第1项“年终返点5%（以酒返还，进货的5%返还）”不能按平销返利冲减增值税。你们的进项税额就是进货时100万元的增值税专用发票上标注的增值税额。这105瓶酒卖了多少钱就按多少钱计算销项税额。
你们家通过第2项、第3项、第4项的方式取得的酒，我不清楚厂家把酒给你们时是否开具增值税专用发票。假设酒的价税合计额是113万元。如果开具了增值税专用发票，借记“库存商品”100万元，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”13万元，贷记“营业外收入”113万元。如果没有开具增值税专用发票，借记“库存商品”113万元，贷记“营业外收入”113万元。这113万元的酒卖了多少钱就按照多少钱确认销项税。
关于固定资产折旧年限，并无“最新”规定。需要说明一下的是，就是500万元以下设备器具一次扣除政策，延续到了2027年底。其他政策都是好多年前的，实在谈不上一个“新”字。
你 2024年末没有进行增值税和所得税申报，是否进行了会计处理？
如果会计处理也没有做，那么现在补税应该（执行小企业会计准则）
1、确认收入
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销项）
2、结转增值税
借：应交税税费-应交增值税（转出未交）
贷：应交税费-未交增值税
3、计提税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费-城建税 、教育附加等
4、计提所得税
借：所得税
贷：应交税费-所得税
5、补缴税款
借：应交税费-未交增值税
-所得税
-城建税、教育附加等
贷：银行存款
如果执行企业会计准则，上述损益类科目替换为“以前年度损益调整”科目。
交两年减免两年，意思是四年物业费只收两年的，不是一分钱没收吧？所以应该一行开四年物业费金额，一行开两年物业费负数金额，合计还是两年物业费合计金额。
收派服务，是指接受寄件人委托，在承诺的时限内完成函件和包裹的收件、分拣、派送服务的业务活动。
收件服务，是指从寄件人收取函件和包裹，并运送到服务提供方同城的集散中心的业务活动。
分拣服务，是指服务提供方在其集散中心对函件和包裹进行归类、分发的业务活动。
派送服务，是指服务提供方从其集散中心将函件和包裹送达同城的收件人的业务活动。
收派服务属于现代服务大类下的物流辅助服务，开票应该为*物流辅助服务*收派服务。
可以计提，但是应当基于权责发生制原则。比如“应该申报的是2024年度残保金”，那就应当2024年时计提出来；如果没有计提，此时补提则应当进行损益追溯调整处理。
若关联公司只是派员过来，由您管理、安排具体工作，则属于“劳务派遣服务”，可以据此开票。此项费用您公司可以依法税前扣除。
若且不动产权证，且产权证已经列明，则依证书列明面积。
若无独立产权证书，或者产权证并未注明占地面积，则可依如下公式计算：
部分建筑占地面积=总占地面积×部分建筑面积/总建筑面积
你说的加税点是什么税？理解上增值税属于价外税，其他税种属于出租方应该承担的税，所以即使加税点也就是增值税吧！个人出租不动产月租金不超过10万免税，所以不涉及税点问题。企业出租不动产，如果是老项目税率5%，新项目9%。
对方不是股东？只是供应商，不管以什么方式计算还款金额，偿付时都是借其他应付款，贷银行存款（现金）。
