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关于这个问题,我们可以参考一下国家税务总局广西壮族自治区税务局相关答复(回复时间: 2025-03-25):
依据财税〔2006〕10号 第一条:企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,免征个人所得税;个人按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,允许在个人应纳税所得额中扣除。
企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税。
由于大额医疗保险费不属于基本医疗保险,因此,不能在个人所得税税前扣除。
另外,2013年02月04日国家税务总局纳税服务司也有类似答复:《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条规定,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。大病医疗保险金不属于个人所得税法实施条例里列举的基本保险类,由于目前未有相应的政策规定,因此不允许在个人所得税前扣除,需要并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税。
根据《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》第九条规定,纳税人可以在汇算清缴时填报或补充下列扣除:
(一)减除费用六万元;
(二)符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除;
(三)符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等专项附加扣除;
(四)符合条件的企业年金和职业年金、商业健康保险、个人养老金等其他扣除;
(五)符合条件的公益慈善事业捐赠。
纳税人填报本条第二项至第五项扣除的,应当按照规定留存或者提供有关证据资料。
如上所述,既然“社保是自己灵活交的”,可以按照文件规定自行填报、扣除。
工程施工适用9%增值税税率是正确的。
按照“财税〔2016〕36号”等文件相关规定,工程服务、安装服务皆属于建筑服务,适用9%增值税税率。
《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发〔1994〕89号)规定,下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不征税:
1.独生子女补贴;
3.托儿补助费;
以上二项,税法并未给出具体金额标准。从实践情况来看,独生子女补贴是指按照各地《人口与计划生育条例》规定的标准发放的补贴。至于托儿补助费,则更需要各地具体标准,建议可直接向主管税务机关了解一下当地情况。
第一行职工薪酬。
一、按照描述情形,应当按照劳务报酬所得代扣代缴个人所得税。
增值税不构成应税所得,应以不含税金额计算。
二、这属于外部劳务,无需通过“应付职工薪酬”核算,直接确认“管理费用”即可,即您的会计分录是正确的。
平时售水时
借:银行存款
贷:其他业务收入
应交税费-简易计税(小规模纳税人“应交税费——应交增值税”)
月底支出时
借:其他业务成本
贷:银行存款
借:应交税费-简易计税(小规模纳税人“应交税费——应交增值税”)
贷:其他业务成本
理解计入其他业务收入比较合适,物业公司主营是物业服务,转售水电作为其他业务收入更符合实际。
在满足跨年且预收情形下,这俩个方法可以选择其中一个,所以哪种对企业更有利就采用哪一种。
你这里说的水电费指的是租入房产的水电费吗,如果是,不能计入研发费加计扣除的。如果是研发过程用的水电可以加计扣除。
房租和物业费也不能加计扣除。
差价是怎么形成的?是高于购买价向业主出售吗?如果是这样应该按转售处理,确认收入结转采购成本。
选择雇员,非全日制用工也是劳动用工的一种,非全日制用工需要缴纳工伤保险,可以不交其他社会保险。