- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
这个确实有的企业计入维修等相应事项的费用中，但严格来讲我认为应该计入招待费中的，如果想全额税前扣除，可以约定维修费中包含机票款，然后取得维修费的发票扣除，就比较合规了。
一、该表应当包含当年涉及所有固定资产，包括年初有、年中处置的部分。
二、无论编制报表，还是纳税申报，皆有一个基本原则——据实。因此，二者使用的，完全就是一套数据。
根据A105050 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报说明
第1列“账载金额”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十一条规定，纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第三十一条所称（延期缴纳税款）特殊困难:
(一)因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；
(二)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
我并未听说过针对银行账户冻结申请延期缴纳税款税金核准的案例。
一、账务处理
根据财政部会计司关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读：生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。
（一）正常计提
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
（二）实际缴纳并确认加计抵减金额
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
其他收益
二、企业所得税方面
我们来参考一个资料。
问题内容：增值税加计抵减的部分是否需要缴纳企业所得税？（留言时间：2021-03-19）
国家税务总局深圳市税务局12366呼叫中心答复（节选、整理）：（答复时间：2021-03-23）
根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。
同时根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)的规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;
（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;
（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
因此，增值税加计抵减优惠部分不符合不征税收入的条件，应按规定缴纳企业所得税。
这个应该不是充值发票，充值的话应该取得不征税发票，如果取得带税率发票且税目为运输服务，可以计算抵扣增值税。
没太理解您的问题，是发生的支出汇算时没有取得发票吗？然后现在取得了发票？
建议按照（第一次合同）剩余租期摊销（除非后续合同已经签订）。
参考依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第六十八条……第(二)项规定的支出（租入固定资产的改建支出），按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
您的描述过于简单来了。需要您补充一下：一般纳税人？一般计税方法征税项目？取得什么发票？货运还是客运？境内还是境外？员工还是非员工？
可以。逻辑是这样的：
“财税[2009]9号”：
一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法……商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
也就是说，此项目简易计税，只有一个限制，就是“一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更”，没有其他限制。
《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）（2008年版）》（财税〔2008〕149号附件）规定的免征企业所得税的饲料范围为：
1.通过碾磨、破碎、压榨、干燥、酿制、 发酵等简单加工处理，制成的糠麸、饼粕、糟渣、树叶粉。
2.通过破碎、烘干、制粉等简单加工处 理，制成的鱼粉、虾粉、骨粉、肉粉、血粉、羽毛粉、乳清粉。
3.通过粉碎、发酵、干燥等简单加工处理，制成的矿石粉、饲用酵母粉.
4、通过对牧草、牧草种籽、农作物秸秆等，进行收割、打捆、粉碎、压块、成粒、分选、青贮、氨化、微化等简单加工处理，制成的干草、草捆、草粉、草块或草饼、草颗粒、牧草种籽以及草皮、秸秆粉（块、粒）。
所以即免征增值税又免征企业所得税的饲料品种仅限于单一大宗饲料。但不能说所有的单一大宗饲料都是免征企业所得税的。您问的问题比较泛泛。对于具体的饲料品种是否同时免征增值税和企业所得税，还要根据原材料的种类和工艺流程具体问题具体分析
