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不可以。根据《企业会计准则——基本准则》第十五条规定,企业提供的会计信息应当具有可比性。
可比性原则要求不同时期尚且可比,何况同一年度。
个人理解,仅供参考。
其实,感觉您的描述有些矛盾。
一、如果只是“代管”,则应将全部收入(注意,是收入,不是利润)与业主方结算;业主方另行向物业公司支付管理费。
二、既然提及“利润”,则大概物业公司作为经营主体了。这样的话,则应将所谓“利润”视为向业主方支付租金了。
个人理解,仅供参考。
需要申报个税的,不管是以工资薪酬方式还是劳务报酬方式,即使达不到起征点,不需要纳税,也要进行申报的。个税代扣代缴是企业的业务和责任。
您好,您的会员已到期,请联系您的课程顾问。感谢您的理解~
需要首先界定一下实习生和公司的关系,如果是和其他员工一样,遵守公司的劳动纪律,上下班打卡,受公司制度约束,按月支付薪酬,这样说明属于工资薪金支出,否则如果只是完成某项任务,不用遵守公司制度,工作由自己控制,提交劳动成果的,一般按劳务报酬看待。工资薪酬可以工资表作为税前扣除凭证,劳务性质需要代开发票公司才可税前扣除。
需要明确一下这个手续费的实质是什么,为什么还贷款还要支付手续费呢?如果是利息性质,虽然以手续费名义支付,也是不能抵扣的。如果确实是手续费支出,取得专票可以抵扣。
收到划转的股权记入资本公积,包含了两个印花税的应税行为,一个是股权转变涉及的产权转移书据印花税,另外一个是资本公积的增加,需要按资金账簿计算缴纳印花税。所以,税审的说法是正确的。
根据《企业会计准则第 16 号——政府补助》相关规定,与企业日常活动相关的政府补助,应当按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助,应当计入营业外收支。
按照《财政部关于政府补助准则有关问题的解读》:通常情况下,若政府补助补偿的成本费用是营业利润之中的项目,或该补助与日常销售等经营行为密切相关(如增值税即征即退等),则认为该政府补助与日常活动相关。
个人认为,上述奖励属于“与日常销售等经营行为密切相关”,若并未指定用途,可以直接计入其他收益科目。
近期,国家发布了一系列针对“小微企业(纳税人)”的税收优惠政策。但是,对于各种政策来讲,“小微”这个概念其实并不完全一样。
一、“六税二费”优惠
政策主要内容:
由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。上述纳税人已依法享受“六税二费”其他优惠政策的,可叠加享受政策。
政策适用主体:
(一)小规模纳税人
这是个增值税概念,即连续12个月或者四个季度,销售额未超过500万元的纳税人。
注:最新小规模纳税人增值税优惠
自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。
(二)小型微利企业
这是个企业所得税概念,条件有四:
1、从事国家非限制和禁止行业;
2、年度应纳税所得额不超过300万元;
3、从业人数不超过300人;
4、资产总额不超过5000万元。
注:新政下,小型微利企业实际企业所得税税负
(1)年应纳税所得额不超过100万元的部分,2.5%;
(2)年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,5%;
有人问,年应纳税所得额超过300万元的部分,税负是多少呢?
事实上,如果年应纳税所得额超过300万元,那这个企业就不是小型微利企业了;也就是说,这时候小型微利企业优惠政策与这个企业就没有关系了。如果没有其他优惠政策可以适用,那就是25%的税负了。
(三)个体工商户
这不是税法概念,可以执行《民法典》、《个体工商户条例》等相关定义。
二、制造业中小微企业延缓缴纳部分税费
政策主要内容
制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费政策,缓缴期限继续延长6个月。
政策适用主体:
(一)制造业中型企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业,且年销售额2000万元以上(含2000万元)4亿元以下(不含4亿元)的企业;
(二)制造业小微企业是指国民经济行业分类中行业门类为制造业,且年销售额2000万元以下(不含2000万元)的企业。
三、中小微企业设备器具所得税加速扣除
政策主要内容
中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具,单位价值在500万元以上的,按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中,企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具,单位价值的100%可在当年一次性税前扣除;最低折旧年限为4年、5年、10年的,单位价值的50%可在当年一次性税前扣除,其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。
适用主体,指从事国家非限制和禁止行业,且符合以下条件的企业:
(一)信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业:从业人员2000人以下,或营业收入10亿元以下或资产总额12亿元以下;
(二)房地产开发经营:营业收入20亿元以下或资产总额1亿元以下;
(三)其他行业:从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下。
四、留抵退税政策
“财政部 税务总局公告2022年第14号”:加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度,将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业(含个体工商户,下同),并一次性退还小微企业存量留抵税额。
小型企业和微型企业,按照《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)和《金融业企业划型标准规定》(银发〔2015〕309号)中的营业收入指标、资产总额指标确定。对于工信部联企业〔2011〕300号和银发〔2015〕309号文件所列行业以外的纳税人,以及工信部联企业〔2011〕300号文件所列行业但未采用营业收入指标或资产总额指标划型确定的纳税人,微型企业标准为增值税销售额(年)100万元以下(不含100万元);小型企业标准为增值税销售额(年)2000万元以下(不含2000万元)。
借:管理费用
贷:其他应付款(或者专项储备之类)
根据《国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2011年第26号)一、煤矿企业实际发生的维简费支出和高危行业企业实际发生的安全生产费用支出,属于收益性支出的,可直接作为当期费用在税前扣除;属于资本性支出的,应计入有关资产成本,并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除。企业按照有关规定预提的维简费和安全生产费用,不得在税前扣除。
借:银行存款
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
根据上述分录,也可以看到,留抵退税只是你原来的增值税进项被退回而已,不是企业的一项收入,所以肯定不需要缴纳增值税。
增值税小规模纳税人即使开具专票,建筑服务适用的征收率也是3%,9%是一般纳税人建筑服务的税率。开具了专票的部分是不能享受免税政策的。