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需要视同销售（服务），缴纳增值税。
政策依据：“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》
第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
第四十四条 纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十四条所列行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额：
（一）按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。
（二）按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。
（三）按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
成本利润率由国家税务总局确定。
不具有合理商业目的，是指以谋取税收利益为主要目的，通过人为安排，减少、免除、推迟缴纳增值税税款，或者增加退还增值税税款。
按照《评价办法》，科技型中小企业是否符合条件，主要依据其上一年度数据进行判断，因此，科技型中小企业经公示并取得入库登记编号说明其上一年度符合科技型中小企业的条件。其中包括两种情况：一是企业上一年度没有取得入库登记编号，本年新取得入库登记编号的；二是上一年度已取得入库登记编号，本年更新信息后仍符合条件从而又取得入库登记编号的。由此，综合考虑《通知》和《评价办法》相关规定的有效衔接问题，公告明确企业在汇算清缴期内按照《评价办法》第十条、十一条、十二条规定取得科技型中小企业入库登记编号的，其汇算清缴年度可享受《通知》规定的优惠政策。企业按《评价办法》第十二条规定更新信息后不再符合条件的，其汇算清缴年度不得享受《通知》规定的优惠政策。
比如，您公司在2022年汇算清缴结束前取得资格，说明2021年度符合条件，可以享受此项优惠。而如果现在取得这个资格，说明2022年度符合《通知》规定的优惠政策。
根据“财政部 税务总局公告2023年第1号”规定：
一、自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条相关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
因此，票面1%，也只能按照1%依法抵扣。
请您补充一下，对方已经相应发货给您或者已经提供了相应服务劳务？
您的情形和心情我非常理解，不过从法律角度，确实不太容易解决。
一、增值税凭票抵扣，这个显然您是知道。
二、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第七十二条规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。
比如说，对方企业存在欠税（自然也产生滞纳金），或者还有罚款未交，确实主管税务机关是可以不许对方企业开票的。
根据《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）四、自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征收增值税：
（一）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；
（二）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税（注：此处改为依3%征收率减按2%缴纳增值税）；
（三）2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税（注：此处改为依3%征收率减按2%缴纳增值税）；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
借：银行存款
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额）或者应交税费——简易计税
借：固定资产清理
贷：资产处置损益
“2015年40号”是企业所得税文件。
增值税方面，即使“净值划转资产”，也要视同销售处理。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
第四条 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
第十六条 纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：
（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；
（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。
公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。公式中的成本利润率由国家税务总局确定。
也就是说，增值税处理没有区别。
我们举例来讲：比如说，您公司去一个修理厂，把汽车修理了一下，修理费3000元，还没把钱打给人家，这时候分录如下
借：管理费用 3000
贷：其他应付款 3000
这时候，如果最终不用还了，那分录为
借：其他应付款 3000
贷：营业外收入 3000
但是，如果这个车根本没修，您做了这样一笔分录
借：管理费用 3000
贷：预计负债 3000
事实上，上面这个分录，原本就不该做，所以得冲了
借：预计负债 3000
贷：管理费用 3000
按照现行政策，土地增值税清算项目“税金”是指城市维护建设税、印花税（执行《施工、房地产开发企业财务制度》的房地产开发企业除外）、教育费附加、地方教育附加。
“实收资本”科目核算企业接受投资者投入的实收资本。企业收到投资者出资超过其在注册资本或股本中所占份额的部分，作为资本溢价或股本溢价，在“资本公积”科目核算。
企业接受投资者投入的资本，借记“银行存款”、“其他应收款”、“固定资产”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按其在注册资本或股本中所占份额，贷记“实收资本”科目，按其差额，贷记“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目。
也就是说，账务处理时只确认实际收到的注册资本；而对于认缴而未实缴的部分，不能确认为实收资本，也不能用挂往来科目（比如“其他应收款”）的方式来确认。
按照您的描述，“硬件维护保养”属于“其他现代服务”，“软件调试”属于“软件服务”，“客户操作人员的培训指导”属于“非学历教育服务”或者“咨询服务”。您可据实分类开具。
这属于政府补贴（财政性资金）。
根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
能否作为“不征税收入”，取决于是否同时具备上述三个条件。
