- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）一、 软件产品增值税政策
（一）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
由于出口免征增值税，因而不可能“按17%（13%）税率征收增值税”，因而也就无法适用这个条款了。个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
一般而言，此“收购”乃是股权转让，即“一家公司”的原股东，把“一家公司”的股权转让给“集团”。因此，这种情形，集团和原股东应就“产权转移书据”缴纳印花税。另外，若因上述业务而导致“实收资本”、“资本公积”二者增加，则涉及“营业账簿”印花税。
应由您公司就“现金”及“其他利益”（旅游）一并按照“偶然所得”代扣代缴个人所得税。
政策依据：
《中华人民共和国个人所得税法》第九条 个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条 个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
既然“独立核算、独立缴纳”，则分公司员工的“工资和社保”，理应入账于分公司。若分公司员工给总公司干活，总公司给钱，可按照劳务派遣服务进行操作。
这个没有固定的金额限制，主要你需要注意就是价格公允，也就是能讲出来定价的依据。
比如我觉得客户找您是5000，这里包含了您的利润了，对客户来讲他认可5000就是市场价，那我觉得您可以低于5000委托给关联方，这样你就是转了一个差价，也是合理的。
关于土地增值税预征，主要来源于各地制定的具体政策；这儿我大致讲讲基本原则：
一、保障房不预征土地增值税（是否保障房，通常在相应棚户区改造的文件里会有明确）。
二、其他房屋，若收到与转让房地产相应的预收款，皆应预缴土地增值税；一般如同个人所得税月度申报，次月十五日前申报缴纳。
具体情况建议向当地税务机关了解一下。
根据《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）：合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分（注意：此处之“分”，不是合伙人把钱拿走，是“分开”、“区分”的意思）后税”的原则。
也就是说，合伙企业不是任何所得税纳税人，而以其“合伙人”作为所得税纳税人：合伙人是自然人，相应应得部分就缴纳个人所得税；合伙人是公司、组织等，就缴纳企业所得税。当然，个人因代扣代缴个人所得税收到手续费免征个人所得税。
咱们先举例来说吧：比如员工工资10000元，您扣了他300元个人所得税，实际打到他账户上9700元；员工会不会说您还欠他300元工资呢？我想不会，他的10000元工资已经到手，而他需要去税务局交300元个税（这是他的支出），您只是帮他的忙而已。
这儿也是一样，比如您支付10600元服务费，扣了1600元的税，实际打到对方银行账户上9000元；但您已经不欠他们了。事实上，代扣代缴只是一种征收方式，您可以理解为：您付给对方10600元，对方自己去交1600元；只是您派人给对方帮了个忙而已。
也就是说，您上述情形，“经营活动支付现金”10600元。
需要缴纳增值税及附加，按经纪代理服务缴纳。同时计入应纳税所得额计算所得税，未来使用可以成本费用科目税前扣除。
后者，非学历教育服务，属于生活服务不是现代服务。
借：利润分配-未分配利润
贷：应付股利
这个吸烟室如果满足固定资产确认条件，可以确认为固定资产；如果不满足固定资产确认条件，可以计入成本费用，我理解属于福利性质，计入职工福利费支出科目。
