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我先讲一下这个表的逻辑：一般而言，预收款不需要申报缴纳增值税（比如上述“物业费”），但是，租赁服务有个特殊规定，就是预收租金即发生增值税纳税义务；同时，税法规定，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，纳税人应按照3％的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。
也就是说，如果上述不动产与机构不在同一县（市、区），则先按3%在不动产所在地预缴；然后全额9%在机构所在地申报，同时把这个预缴税款抵减掉。当然，如果位于同地，就不需要如此了，直接全额申报即可。
是的，应当按照租赁合同缴纳印花税。
印花税的征税对象，乃是合同或者书据等凭证，而无论业务之实情。既然签订了《租赁合同》，应依照此计算缴纳印花税。
根据《中华人民共和国印花税法》第六条规定，应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。既然“合同约定每桶多少钱”，但不知道会购买多少桶，则确应以实际结算金额作为印花税计税依据。
根据“国家税务总局公告2022年第14号”一、（二）应税合同、产权转移书据未列明金额，在后续实际结算时确定金额的，纳税人应当于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况，在实际结算后下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳印花税。印花税法第十六条规定，印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款。因此，若公司季度申报印花税，则于季度终了十五日内就上一季度实际结算金额申报即可。
不需要。
印花税采取正列举征收。只就《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》明确列示之合同或者凭证征收印花税。
上述“委托合同”，并不在税法列举征税范围之内，因而不需要缴纳印花税。
不需要。
印花税采取正列举征收。只就《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》明确列示之合同或者凭证征收印花税。
上述“招标代理合同”，并不在税法列举征税范围之内，因而不需要缴纳印花税。
答复：根据财税[2016]36号附件1： 营业税改征增值税试点实施办法第三十一条 已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生本办法第二十七条规定情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率
固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。
贵公司可以依据上述规定的公式，计算转出应该转出的进项税。
答复：根据财税[2016]36号附件1： 营业税改征增值税试点实施办法第三十一条 已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产，发生本办法第二十七条规定情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率
固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。
贵公司可以依据上述规定的公式，计算转出应该转出的进项税。
新成立的公司应在注册地本地工会官方登记后，根据当地工会政策规定，开始缴纳工会经费。
当然，经常有朋友询问，我们还没有成立工会，也要交工会经费吗？事实上，按照规定，如果没有成立工会，则需要缴纳工会筹备费，也是按照工资薪金总额2%计算的。
一、新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。但分支机构仍应参加汇算清缴。
二、汇总纳税企业汇算清缴时，总机构除报送企业所得税年度纳税申报表和年度财务报表外，还应报送汇总纳税企业分支机构所得税分配表、各分支机构的年度财务报表和各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明；分支机构除报送企业所得税年度纳税申报表（只填列部分项目）外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。
从“分支机构……还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表”这个措辞来看，只能是总机构先申报。
一、总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％
所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50％
总机构不能作为分支机构再次参与剩余50%的计算分配。
二、某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例
某分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.30
三、汇总纳税企业预缴申报时，总机构除报送企业所得税预缴申报表和企业当期财务报表外，还应报送汇总纳税企业分支机构所得税分配表和各分支机构上一年度的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）；分支机构除报送企业所得税预缴申报表（只填列部分项目）外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表。
答复：存在的主要问题是贵公司货物销售出去了，账上没有确认收入，导致收汇与基础交易无法匹配，存在重大税收和外汇管理方面的风险。合规操作是贵公司与对方公司签订合同，报关出口销售，取得出口报关单和收汇凭证入账。
个人合伙人转让合伙企业财产份额，按财产转让所得适用20%税率计算缴纳个人所得税。
参考文件：《个人所得税法实施条例》第六条第（八）项；
