- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
您说的移交是什么意思？是转让吗？如果转让是涉及土地增值税的，除此之外转让所得还需缴纳所得税。转让房屋和设备时可以开具专票的，一般计税办法，房屋税率9%，机器设备税率13%。
完全正确。
政策依据：《中华人民共和国印花税法》
第五条 印花税的计税依据如下：
（一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；
第六条 应税合同、产权转移书据未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定。
原材料类辅助核算，一般是指“数量金额”核算，您可以会计核算软件中设置一下。
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第十条规定，企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证。
基于您的情形，可以要求对方或者法院提供原收据复印件并盖章，连同判决书、付款单据等一并入账。
根据《企业会计准则——应用指南》附录：《会计科目和主要账务处理》规定，6602 管理费用科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。
也就是说，既然“管理费用”，原本应当单独核算，不应当分摊到各个项目。
也许，您的意思是同时为了好几个项目而发生的“费用”，如何分摊？是吧。关于这个问题，首先一个基本原则：账务处理只是“据实”进行，而“实”的确定，并非会计人员职责。当然，一般而言，可以按照装修成本、装修收入、工程量、工程时间等因素（看哪个合适就用哪个，还得“据实”而定），对于共同费用进行分摊。
如果属于购买方，一并构成“长期股权投资——成本”即可；如果作为销售方，可以计入“投资收益”科目。
政策依据：
《企业会计准则第2号——长期股权投资》第六条 除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，应当按照下列规定确定其初始投资成本：
（一）以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
可以查询到 到深圳税局https://shenzhen.chinatax.gov.cn/sztax/index.shtml 首页， 选择纳税服务-公众查询-发票真伪查验（区块链电子发票、通用机打发票等） 输入相关信息就可以查询到
关于福利费范围，可参考如下依据。
《企业会计准则第 9 号 ——职工薪酬》应用指南：职工福利费，是指企业向职工提供的生活困难补助、丧葬补助费、抚恤费、职工异地安家费、防暑降温费等职工福利支出。
《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）
企业职工福利费，包括以下内容：
（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
按照您的描述，乃是“产品生产程序比较复杂”所必须，并非职工福利，可以依法抵扣。
如果没有将应缴纳的公积金由原公司缴纳，个人承担部分理解为之前属于可以税前扣除项目，但由于没有实际缴纳，就不能税前扣除了，需要计入该员工应纳税所得额。单位承担部分相当于给与了员工现金形式补偿，也应该计入应纳税所得额计税。
固然，根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关规定，贷款利息不得抵扣；且企业间资金利息按照贷款服务缴纳增值税。但是，“不得抵扣”与“不得开具（专用发票）”不是一个概念。比如说：张三没有驾照，当然不能上路开车；但张三仍有权力买车啊，人家就是“豪”，买了车不开、自己看着也行啊。
简单来讲，可以开增值税专用发票，但是不能抵扣。
策划方案是否属于福利费支出，包场费用计入什么科目需要根据具体情况判断：
情况一：因工作讨论需要，涉及到总结本年展望明年、领导述职等工作性讨论的部分，发生的会议室租赁费、会议材料费等支出，应属于企业的会议费支出，可以在企业所得税税前全额扣除；
情况二：年会项目涉及到表演节目、颁奖、抽奖、聚餐等系列活动，发生的场地租赁费、服装费、餐费、发放礼品等支出，应当按职工福利费的规定在企业所得税税前扣除，但给员工的现金奖励，应作为职工工资在企业所得税税前列支。
提醒：1、如果年会整体内容涉及到上述两个部分的，应当分别列支对应支出，并分别取得对应的发票，并按对应的项目在企业所得税税前扣除；
2、不管是哪种情况的年会支出，都应当留存召开会议的文件（注明会议名称、时间、地点、目的、费用标准等）、会议材料（会议纪要、会议议程、讨论专件、领导讲话）、出席人员签到表、会议费用明细单、会议召开地酒店（饭店、招待所）开具的发票、支付凭证等相关资料。
答复：当期期末存在留抵税额且有免抵退税额的情况下，可以确定当期应退税额，但是如果没有退税，可能是单证未收齐导致不符合退税条件，也可能是由于企业没有申报出口退税。
