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借:销售费用、应交税费——应交增值税(进项税额)10万
贷:银行存款 5万
主营业务收入、应交税费——应交增值税(销项税额)5万
对方应当按照10万元开具发票,您公司按照5万元开具发票。
我换个例子吧:4S店卖一辆小车给您。他说合同约定款项包括车款、销售人员工资、老板利润,他甚至还可以说包括车架大架、发动机、玻璃、轮胎之类。然而,您只是买了一辆车。上面那些,那是4S店的成本;您给他的钱,只是车的价款。
这儿也是一样,您给他的所有的钱,只是租金;至于所谓“运输安装,维护及人工等全部费用”,那是他为了提供租赁服务、取得租赁收入,而发生的必要费用支出。
有形动产租赁,增值税税率13%,自当以此开票。
是的,需要取得发票才能在税前扣除,稿酬属于增值税应税项目,应该按销售无形资产-著作权缴纳增值税。而依据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第十四款的规定,个人转让著作权免征增值税,所以个人可以去代开免税发票作为企业税前扣除凭证。
你所说的定向奖励补助是给公司的还是给个人的呢?如果是给个人的,不涉及企业所得税的问题,财务通过往来账户,做代收代付就可以,但应该代扣个税。如果是给公司的,那么需要计入应纳税所得额缴纳所得税,如果用于奖励员工,发生的支出也可以税前扣除,也要代扣个税。收到时计入营业外收入或其他收益科目,支出的时候计入成本费用就可以了。
1.*现代服务*居间服务 30499 居间服务涉及的范围较广,经营范围如:贸易、运输、证券、保险、房地产等居间服务或经纪服务。
2.*经纪代理服务*中介服务 304080299 中介服务涉及的范围较广,经营范围如:房地产中介及代理;厂房租赁与销售代理;写字楼租赁与销售代理;商铺租赁与销售代理;地皮租赁与转让代理;商品房或私宅租赁与销售代理;二手房租赁与销售代理;房地产销售策划服务;物业管理咨询服务与信息交流等。
3.两者区别并不大,在新的民法典中,已经把居间合同变更为中介合同,严格来说中介服务活动包括咨询服务和经纪(居间)服务。
居间费用是指居间合同发生的费用,居间作为中介的一种形式,其宗旨是把同一商品的买卖双方联系在一起,以促成交易后取得合理佣金的服务;无论何种居间,居间人都不是委托人的代理人,而只是居于交易双方当事人之间起介绍、协助作用的中间人。
印花税有两种征收方式:依应税凭证征收、核定征收。
一、依应税凭证征收
印花税属于正列举征税,只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。
如果纳税人由主管税务机关确定依应纳税凭证(合同、协议等)据实计算,则合同协议签订多少金额,就是多少计税依据。如果没有签订合同就不用缴纳印花税了。
二、核定征收
纳税人有下列情形的,税务机关可以核定纳税人印花税计税依据:
1、未按规定建立印花税应税凭证登记簿,或未如实登记和完整保存应税凭证的;
2、拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的;
3、采用按期汇总缴纳办法的,未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告,经地方税务机关责令限期报告,逾期仍不报告的或者地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。
比如,纳税人由主管税务机关确定依账面发生金额核定计算,则不考虑某笔销售、采购是否签订合同、某笔业务是否订立书据,而是按照核定比例一并计算。如果属于这个情况,则是否缴纳印花税,与是否签订合同没有关系,而是整体核定。具体核定比例,由各地税务机关确定。
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设备保养合同,不是印花税应税凭证,不需要缴纳印花税。
至于框架合同,关键要看什么合同。比如设备保养合同不在印花税征收范围,这个框架合同自然也不会缴纳印花税。又比如购销合同属于印花税应税凭证,对于购销方面的框架合同,则在金额未定时,可先依五元定额计税;待结算时再据实补税。
如果分公司是小规模纳税人,当然属于优惠的主体范围。如果分公司是一般纳税人,看其是否符合小型微利企业的标准了。因为现行企业所得税实行法人税制,《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税”。由于分公司不具有法人资格,其经营情况应并入企业总公司,由企业总公司汇总计算应纳税款。所以,分公司需要以总公司的从业人数、资产总额和应纳税所得额是否符合条件来判定是否属于小型微利企业,如果总公司符合小型微利企业,则分公司可以享受六税两费减半优惠,反之则不能。如果分公司不能提供汇总申报企业所得税的相关资料,被税务机关认定为独立缴纳企业所得税的分公司,那它只能执行25%的基本税率,则不能享受小型微利企业优惠政策,自然也不能满足“六税两费”优惠的主体条件了。
对于子公司收到母公司的拨款,如果不用归还,应该属于母公司的无偿拨款,子公司需要作为营业外收入并入应纳税所得额,当然支出也可以在税前扣除,如果是用于困难职工补助,计入福利费,按限额税前扣除。
您好,相似问题请参考https://www.bolue.cn/question/toquestion/44760。谢谢~
需要根据以前年度损益调整的金额,去调整资产负债表未分配利润项目的期初数,这样就能勾稽相符了。