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减免增值税的会计处理如下:《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)规定:"减免增值税的账务处理.对于当期直接减免的增值税,借记'应交税金--应交增值税(减免税款)'科目,贷记损益类相关科目."所以会计上已经计入了当期损益。
又根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2008〕151号)规定:"企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额.财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税."
减免的增值税应该并入当年应纳税所得额计算所得税。
从增值税角度,对方开具全额发票就已经产生了纳税义务,所以按理你公司就可以抵扣进项税额了,但实操中一般是要取得纸质发票和勾选系统核对后才勾选确认,所以如果严格来说没拿到纸质发票不能抵扣增值税,但如果勾选确认,也是可操作的!
从所得税角度,如果购买固定资产达到预计可使用状态,即使没有取得发票,也可以预估资产价值并计提折旧,但如果在汇算前如果仍未取得发票的话,折旧不能税前扣除,需要纳税调整。
购买开票设备没有强制规定到税局购买。你具体可以询问一下当地税务部门,有的地方可能会要求到软件公司购买,但这不是法定的!
购买设备可以取得普票或者专票,如果你直接登记为一般纳税人,可以抵扣,但如果登记为小规模纳税人,建议最好取得普票就可以!
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按你所说,如果是提供维修和配件,不能开具6%税率发票,属于销售货物或者提供加工修理修配劳务,需要开具13%税率发票。如果取得6%税率发票,属于不合规发票,你单位不能抵扣也无法税前扣除。
这个是列举式的。比如建筑服务老项目、清包工、甲供工程,出租营改增前取得的房地产,销售自产自来水、商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)等。
您可以补充一下您的具体经营项目。
每次不超过500元,可以不用发票。
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第九条:企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
没明白您的意思?分公司是单独的增值税纳税人吗?
需确认软件出口是否是软件使用权的出口,目前没有载体在税收上也是按照货物出口来处理,生产企业可以享受免抵退税,所得税的话需要看企业有没有高新技术资质,以及研发加计扣除等可以享受,或者是国家认定的重点软件企业,符合条件的软件企业可以享受企业所得税优惠(2020 45号公告)。另动漫软件出口免征增值税(财税2018 30号)
您好,相似问题请参考https://www.bolue.cn/question/toquestion/44572。 问题涉及方案筹划,如有需要请联系您的产品顾问。谢谢~
涉及增值税(5%)、附加税费(按照增值税一定比例附征)、房产税(12%)、土地使用税(占地面积乘以单位税额)、印花税(千分之一)、个人所得税(20%)。
应当进行两步处理:
一、子公司据实进行账务处理。
二、合并财务报表,内部交易事项抵消。