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老师,您好,一家企业一般纳税人,发现待摊费用有余额为32058元,预提费用5800元,经了解已经挂账10年,会计换了很多人老板也不清楚,老板要求现在必须处理掉,怎么处理比较合适
所谓“待摊费用”,即:已经支付,等待摊销;
比如说,您付了一年房租36000元,每月摊销3000元。
支付分录
借:待摊费用 36000
贷:银行存款 36000
每月摊销分录
借:管理费用 3000×12
贷:待摊费用3000×12
所谓“预提费用”,即:已经计提,等待支付。
比如说,您租了房子,房东同意您退房时支付租金,金额同上。
每月计提费用
借:管理费用 3000×12
贷:预提费用 3000×12
最后支付
借:预提费用 36000
贷:银行存款 36000
并非我不给您直接答案,但您务必明白,会计是根据实际业务进行账务处理,而不能自已猜测业务。作为我或者您(会计),所要的老板意见不是“处理掉”,而是“这是什么业务导致的这个余额?待摊费用还好说些,顶多一次摊入当期或者前期损益;可预提费用必须让老板讲清楚,到底还付不付?”如果老板说“待摊费用不用摊了,预提费用不用付了”,您才可结转入损益。其实账务处理非常简单(结转损益而已);但会计务必明白记账原则。
如果改造房屋乃是自有,则应于改造完成并入固定资产(房屋),一并计提折旧。若改造租入房屋,则可单独计入长期待摊费用,于改造完成次月起开始摊销。需要注意一点的是:摊销应当基于改造实际业务,而与付款时间无关。
应当由销售方开具红字发票。购买方做如下账务处理:
借:银行存款
贷:原材料或者生产成本、库存商品、主营业务成本等(视材料后续所处环节而定)
应交税费-应交增值税(进项税额)
其实,关于税控设备相应会计分录,顺序应当是这样的:
(一)购买时
借:管理费用
贷:银行存款
(二)抵减时
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
如果您不打算抵减了,第二笔分录不做即可。