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老师,请问一下企业开办期间装修成本计入长期待摊费用合理吗?然后是从次月就可摊销,还是等正式营业有收入再摊销
企业在筹建期间内发生的开办费,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等,其关键在于“费用化支出”,而不包括“资本化(资产化)支出”。
上述装修成本,若对象乃是自有资产,则并入资产价值,一并计提折旧。若对象乃是租入资产,则作为长期待摊费用,分期摊销。
参考《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》1801 长期待摊费用科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用,如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。《中华人民共和国企业所得税法》第十三条及其实施条例第六十八条相关规定,租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
通常情况下,装修完毕次月起摊销即可。
财务核算基本原则是真实性原则,不管是否取得发票,如果确实进行了采购,都应该计入原材料科目核算
借:原材料
贷:银行存款
如果债权原额转让,并不涉及税收问题。
子公司
借:银行存款
贷:应收账款
母公司
借:应收账款
贷:银行存款
根据《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》(财税〔2015〕72号)第八条规定,用人单位在职职工,是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的,计入派遣单位在职职工人数。