- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
您好,两种处理,一是现金折扣不冲减销售收入,作为财务费用的冲减处理。这种情形不属于贷款服务,因此销售方无需取得对方就现金折扣部分开具的发票。二是增值税规定中并无有现金折扣不得从销售收入中扣除的规定,因此将现金折扣作为折扣的一种,销售方按照折扣后金额开具销售发票。已经全额开具的,就折扣部分开具红字发票。
另外企业所得税是将现金折扣作为财务费用的冲减处理。国税函〔2008〕875号:债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣,销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
会计准则方面,根据新的收入准则规定,目前似乎没有明确的规定,主要意见,一是理解为可变对价(你的做法),二是理解为从客户获取融资服务(提前收回货款,可以看作是客户像本企业提供的融资)。根据之前的收入准则规定,现金折扣和税法规定一致,冲减财务费用。
财务核算基本原则是真实性原则,不管是否取得发票,如果确实进行了采购,都应该计入原材料科目核算
借:原材料
贷:银行存款
如果债权原额转让,并不涉及税收问题。
子公司
借:银行存款
贷:应收账款
母公司
借:应收账款
贷:银行存款
根据《财政部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发<残疾人就业保障金征收使用管理办法>的通知》(财税〔2015〕72号)第八条规定,用人单位在职职工,是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的,计入派遣单位在职职工人数。