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咨询一下老师,我接手了一家账,但是因为前期账太乱,银行余额都是负的了,我重新建账后,此时的资产负债表期初数据和之前会计网上报给税务局的已经有出入了,怎么办。
您好,据实申报,注意的是关注重新建账后,净资产增加的,是否要缴纳企业所得税;净资产减少的,是否要作税前扣除。
如果改造房屋乃是自有,则应于改造完成并入固定资产(房屋),一并计提折旧。若改造租入房屋,则可单独计入长期待摊费用,于改造完成次月起开始摊销。需要注意一点的是:摊销应当基于改造实际业务,而与付款时间无关。
应当由销售方开具红字发票。购买方做如下账务处理:
借:银行存款
贷:原材料或者生产成本、库存商品、主营业务成本等(视材料后续所处环节而定)
应交税费-应交增值税(进项税额)
其实,关于税控设备相应会计分录,顺序应当是这样的:
(一)购买时
借:管理费用
贷:银行存款
(二)抵减时
借:应交税费——应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
如果您不打算抵减了,第二笔分录不做即可。