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老师您好,还有一个2018.1.1 到2020.12.31 新购的设备 允许一次性计入当期成本费用 我们会计上买的时候还是应该确认为资产 计算折旧 但是做所得税可以调整一次性扣除 我的理解对吗?
您好,理解正确。属于54号文规定的设备器具,可以一次性在所得税税前扣除,但是会计上应按照现行的会计制度、准则处理,需要通过固定资产科目处理,正常计提折旧。如果企业适用“54号文”规定一次性税前扣除政策将一定产生“税会差异”,通过填报申报表的方式来调整。即:会计上按会计规定处理、税务上按税法规定处理,不能混淆。
【文件依据】《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)
一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的,仍按企业所得税法实施条例、《财政部
国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《财政部
国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2015〕106号)等相关规定执行。
二、本通知所称设备、器具,是指除房屋、建筑物以外的固定资产。
A000000 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明
三、主要股东及分红情况
纳税人填报本企业投资比例位列前10位的股东情况。包括股东名称,证件种类(营业执照、税务登记证、组织机构代码证、身份证、护照等),证件号码(统一社会信用代码、纳税人识别号、组织机构代码号、身份证号、护照号等),投资比例,当年(决议日)分配的股息、红利等权益性投资收益金额,国籍(注册地址)。纳税人股东数量超过10位的,应将其余股东有关数据合计后填入“其余股东合计”行次。
纳税人股东为非居民企业的,证件种类和证件号码可不填报。
企业所得税及其申报表乃是期间数据,因此,此处填报说明虽未明确,但宜填报整个年度情况。个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
您好,
1、学习时长是否实时更新?
学习时长并非实时更新。目前数据库统计学习时长安排在每天凌晨进行。因此当天观看视频学习后,必须在第二天才能看到自己学习时长的增加。例如当天观看一门时长为90分钟的课程,需等到次日凌晨才可看到学习时间增加1.5h
2、系统如何记录学习时长?
系统通过用户在线观看视频自动记录时长。在线学习请务必登录账号,否则学习时长不被记录
3、同时观看多个视频如何记录时长?
在观看视频学习过程中,打开多个页面同时观看视频,学习时长并不因此重复计算,只计算其中一个页面,以较长观看的时间为准。同样,观看视频只要视频播放就可计算时长,不播放则不计算。
4、学习时长最小记录单位是多少?我学习了1分钟是否会被计入学习时长?
学习时长最小记录单位为10s,少于10s不做记录。
5、为什么我用微信观看视频学习时长记录不准确?
使用微信服务号观看视频可能存在学习时长记录不准确的情况,建议下载app使用(iOS/Android)
从税法上讲,这样本身并无影响。其实,这个业务的本质,关键还是在于出资真实性。如您所述,只要股东确实把款转给公司,作为实收资本是可以的;当然,既然“银行水单上也只是往来款”,那就需要股东另行确认一下,证明这个款项乃是“出资”。