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  富老师 国家税务总局所得税专家库成员 2019-02-16 10:18

  税务局专管员说法无政策依据。根据贵公司提供的资料，贵公司属于外贸出口企业。按现行增值税政策规定，出口业务实行免退税政策，即退还采购商品的进项税。对于其他业务产生的进项税，按现行政策执行。根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号规定，

  第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

  （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

  纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

  （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

  （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

  （四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

  （五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

  纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

  （六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

  （七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

  因此，贵公司目前没有内销业务，第二部份的进项额可以留抵，只有上述政策所列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣，做进项税转出处理。